依 2024 年《社會保險法》（自 2025 年 7 月 1 日起施行），以 12 個月以上定期勞動合約在越南工作的外國人，必須參加強制社會保險。此外還須繳納健康保險及個人所得稅（PIT）：稅務居民適用 5%–35% 累進稅率，非居民則一律適用 20%。自 2026 年課稅期間起，本人扣除額為每月 VND 15.5 million，每位受扶養人另可扣除每月 VND 6.2 million。Info Travel 提供上述義務的諮詢，並代辦相關的工作許可證與居留證手續。歡迎透過 WhatsApp +84327828822 與我們聯繫。
哪些外籍員工必須繳納社會保險？
第 41/2024/QH15 號《社會保險法》第 2 條第 2 項規定，以至少 12 個月定期勞動合約受僱於越南境內雇主、在越南工作的外國人須參加社會保險。外籍員工若要合法工作，首先須取得工作許可證或免辦工作許可證確認書。
法律排除以下三類人員：
- 依外國人在越南工作相關規定所定義的企業內部調派人員；
- 簽訂合約時已達退休年齡者；
- 越南參加的國際條約另有規定者，例如雙邊社會保障協定。
第 158/2025/ND-CP 號議定訂有強制社會保險的細部規定。特殊情況請雇主向當地社會保險機關確認。
社會保險與健康保險費率
納入保險範圍的外籍員工，其費率大致與越南員工相同，以投保薪資計算：
| 基金 | 雇主 | 員工 |
|---|---|---|
| 退休及遺屬 | 14% | 8% |
| 疾病及生育 | 3% | – |
| 職業災害及職業病 | 通常為 0.5% | – |
| 健康保險 | 3% | 1.5% |
| 合計 | 約 20.5% | 9.5% |
投保薪資上限為基準額的 20 倍。依胡志明市社會保險局公布，自 2026 年 7 月 1 日起基準額為每月 VND 2,530,000，因此上限為每月 VND 50,600,000。超過上限的薪資部分無須繳納社會保險及健康保險費。
失業保險：2025 年《就業法》（自 2026 年 1 月 1 日起施行）將勞工定義為越南公民，因此外籍員工原則上不在失業保險範圍內。如有特殊情況，請向社會保險機關確認。
稅務居民身分與 183 天規則
依第 109/2025/QH15 號《個人所得稅法》，外國人符合下列任一條件即為稅務居民：
- 在一個日曆年度內，或自首次抵達越南之日起連續 12 個月內，在越南停留 183 天以上；
- 在越南有經常居所，例如已登記的常住地址，或以定期租約承租的住所。
其他人則為非居民。在越南的天數通常依護照上的入出境章計算，因此請妥善保管護照、簽證、居留證及租約。
2026 年薪資所得的個人所得稅率
新《個人所得稅法》關於居民薪資所得的規定自 2026 年課稅期間起適用。累進稅率目前分為五級：
| 級距 | 每月應稅所得（VND million） | 稅率 |
|---|---|---|
| 1 | 10 以下 | 5% |
| 2 | 超過 10 至 30 | 10% |
| 3 | 超過 30 至 60 | 20% |
| 4 | 超過 60 至 100 | 30% |
| 5 | 超過 100 | 35% |
應稅所得為課稅所得減去家庭扣除額、員工應繳的強制社會保險與健康保險費，以及法律允許的其他扣除額。
- 本人扣除額：每月 VND 15.5 million（每年 VND 186 million）。
- 受扶養人扣除額：每位受扶養人每月 VND 6.2 million。受扶養人包括未成年子女、無工作能力的配偶，以及無收入或低收入的年長父母。每位受扶養人僅能由一位納稅人申報。
外國人申報受扶養人時，通常須提供證明親屬關係的文件，例如出生證明或結婚證書。視稅務機關要求，這些文件可能需辦理領事認證並附公證翻譯。
非居民就其在越南提供勞務所取得的全部薪資所得，不論在何處支付，一律按 20% 課稅，且不適用家庭扣除額。
離境前的稅籍編號、結算與退稅
外籍員工須取得個人稅籍編號，雇主才能每月扣繳稅款並申報受扶養人。通常由支付薪資的雇主代為員工辦理登記。
稅務居民每年須辦理個人所得稅結算申報。可委託雇主辦理，也可自行申報；若有兩個以上所得來源，則須自行申報。依現行稅務管理規定，外國人在越南的僱傭關係結束時，應於離境前完成稅務結算。若扣繳稅款超過應納稅額，可申請退稅或抵繳。
這一步非常重要，因為欠稅是限制出境的事由之一。請在訂購離境機票前結清稅務。另請參閱外國人出境手續指南。
保險、稅務與工作許可證、居留證的關係
- 工作許可證（第 219/2025/ND-CP 號議定）：工作許可證使勞動合約合法，而勞動合約正是社會保險、健康保險及稅款扣繳的依據。2026 年工作許可證規定指南說明了相關流程。
- LD 居留證：依有效的工作許可證核發，期限不得超過工作許可證。規費為：2 年以下 USD 145、超過 2 年至 5 年 USD 155、超過 5 年至 10 年 USD 165。
- 展延：工作許可證展延或補發時，請確認勞動合約、投保薪資及稅務資料是否一致。
- 離職：雇主為員工辦理退保、工作許可證撤銷、稅務結算，並處理居留證事宜。
2024 年《社會保險法》及其施行議定訂有外籍員工離開越南時一次領取社會保險給付的條件。申請前請先向社會保險機關確認。
Info Travel 能提供的協助
Info Travel 專精於出入境與外國人就業事務，為企業與個人提供以下服務：
- 諮詢哪些人必須參加社會保險與健康保險，以及企業內部調派人員、已達退休年齡員工及條約適用情形等例外；
- 工作許可證、免辦確認書、居留證及簽證延期，並使效期與勞動合約相符；
- 準備受扶養人相關文件，並辦理認證與翻譯；
- 報稅、結算、退稅及保險登記，由我們與合作的會計及稅務事務所協調辦理。
費用依個案報價。歡迎透過 WhatsApp +84327828822 諮詢。
常見問題
6 個月的合約需要繳社會保險嗎？
依 2024 年《社會保險法》第 2 條第 2 項，外國人的定期合約達 12 個月以上才須參加，因此未滿 12 個月的合約不適用該規定。但健康保險與個人所得稅仍須另行確認。
我在越南停留不到 183 天，還需要繳稅嗎？
需要。身為非居民，您在越南提供勞務的薪資所得一律按 20% 課稅，且無家庭扣除額，除非租稅協定另有規定。
可以在稅務結算前離開越南嗎？
若您積欠稅款，可能依稅務管理規定被限制出境。請在離境前完成結算並繳清稅款。限制出境指南說明了相關流程。
我已超過退休年齡，還需要繳社會保險嗎？
若您簽訂勞動合約時已達退休年齡，則無須繳納。健康保險與個人所得稅則另行評估。
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