Los extranjeros que trabajan en Vietnam con un contrato laboral de duración determinada de 12 meses o más deben afiliarse al seguro social obligatorio conforme a la Ley de Seguro Social de 2024 (vigente desde el 1 de julio de 2025). También pagan el seguro de salud y el impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT): tipos progresivos del 5% al 35% para residentes fiscales, o un tipo fijo del 20% para no residentes. A partir del período fiscal 2026, la deducción personal es de VND 15,5 millones al mes, más VND 6,2 millones al mes por cada dependiente. Info Travel asesora sobre estas obligaciones y tramita el permiso de trabajo y la tarjeta de residencia que las acompañan. Escríbanos por WhatsApp al +84327828822.
¿Qué empleados extranjeros deben cotizar al seguro social?
El artículo 2, apartado 2, de la Ley de Seguro Social n.º 41/2024/QH15 abarca a los ciudadanos extranjeros que trabajan en Vietnam para un empleador en Vietnam con un contrato laboral de duración determinada de al menos 12 meses. Para trabajar legalmente, el empleado necesita primero un permiso de trabajo o una confirmación de exención.
La ley excluye a tres grupos:
- Los trasladados dentro de la misma empresa, según la definición de la normativa sobre trabajadores extranjeros en Vietnam;
- Los empleados que ya habían alcanzado la edad de jubilación al firmar el contrato;
- Los casos en que un tratado internacional del que Vietnam sea parte disponga otra cosa, como un convenio bilateral de seguridad social.
El Decreto 158/2025/ND-CP establece las normas detalladas del seguro social obligatorio. Los empleadores deben consultar los casos atípicos con su oficina local de seguro social.
Tipos de cotización al seguro social y de salud
Los empleados extranjeros incluidos en el régimen cotizan, en líneas generales, con los mismos tipos que el personal vietnamita, calculados sobre el salario de cotización:
| Fondo | Empleador | Empleado |
|---|---|---|
| Jubilación y supervivencia | 14% | 8% |
| Enfermedad y maternidad | 3% | – |
| Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales | normalmente 0,5% | – |
| Seguro de salud | 3% | 1,5% |
| Total | aprox. 20,5% | 9,5% |
El salario de cotización tiene un tope de 20 veces el nivel de referencia. El Seguro Social de Ho Chi Minh City fija el nivel de referencia en VND 2,530,000 al mes desde el 1 de julio de 2026, por lo que el tope es de VND 50,600,000 al mes. La parte del salario que supera el tope no genera cotizaciones al seguro social ni de salud.
Seguro de desempleo: La Ley de Empleo de 2025 (vigente desde el 1 de enero de 2026) define al trabajador como ciudadano vietnamita. Por ello, los empleados extranjeros quedan, por lo general, fuera del régimen de seguro de desempleo. Confirme cualquier caso especial con la oficina de seguro social.
Residencia fiscal y la regla de los 183 días
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas n.º 109/2025/QH15, un extranjero es residente fiscal si se cumple cualquiera de estas condiciones:
- Permanece en Vietnam 183 días o más en un año natural, o en 12 meses consecutivos desde su primer día en Vietnam;
- Tiene un lugar de residencia habitual en Vietnam, como un domicilio permanente registrado o una vivienda alquilada con contrato de duración determinada.
Todos los demás son no residentes. Los días en Vietnam suelen contarse a partir de los sellos de entrada y salida del pasaporte, así que mantenga en orden su pasaporte, visas, tarjeta de residencia temporal y contrato de alquiler.
Tipos del PIT sobre rentas del trabajo en 2026
Las normas de la nueva Ley del PIT sobre las rentas del trabajo de los residentes se aplican desde el período fiscal 2026. La escala progresiva tiene ahora cinco tramos:
| Tramo | Renta imponible mensual (millones de VND) | Tipo |
|---|---|---|
| 1 | Hasta 10 | 5% |
| 2 | Más de 10 hasta 30 | 10% |
| 3 | Más de 30 hasta 60 | 20% |
| 4 | Más de 60 hasta 100 | 30% |
| 5 | Más de 100 | 35% |
La renta imponible es la renta gravable menos las deducciones familiares, las cotizaciones obligatorias del empleado al seguro social y de salud y cualquier otra deducción permitida por la ley.
- Deducción personal: VND 15,5 millones al mes (VND 186 millones al año).
- Deducción por dependiente: VND 6,2 millones al mes por cada dependiente. Se consideran dependientes los hijos menores de edad, el cónyuge incapacitado para trabajar y los padres mayores sin ingresos o con ingresos bajos. Cada dependiente solo puede ser declarado por un contribuyente.
Para registrar a los dependientes, los extranjeros suelen necesitar documentos que acrediten el parentesco, como actas de nacimiento o de matrimonio. Según lo que solicite la oficina tributaria, pueden requerir legalización consular y una traducción notariada.
Los no residentes pagan un tipo fijo del 20% sobre todas las rentas del trabajo realizado en Vietnam, dondequiera que se paguen, y no tienen deducciones familiares.
Código tributario, liquidación y devoluciones antes de salir
Los empleados extranjeros necesitan un código tributario personal para que el empleador pueda practicar la retención mensual y registrar a los dependientes. Normalmente lo registra el empleador pagador en nombre del empleado.
Los residentes fiscales deben liquidar el PIT cada año. Pueden autorizar a su empleador para hacerlo o presentar la declaración ellos mismos, lo cual es obligatorio si tienen ingresos de más de una fuente. Según las normas vigentes de administración tributaria, un extranjero cuyo empleo en Vietnam termina debe liquidar sus impuestos antes de salir del país. Si se retuvo más de lo debido, puede solicitar una devolución o una compensación.
Este paso es importante porque los impuestos impagados son uno de los motivos de prohibición de salida. Regularice su situación tributaria antes de reservar el vuelo de salida. Consulte también nuestra guía de trámites de salida para extranjeros.
Relación del seguro y los impuestos con su permiso de trabajo y tarjeta de residencia
- Permiso de trabajo (Decreto 219/2025/ND-CP): es lo que hace lícito el contrato laboral, y el contrato es lo que activa el seguro social y de salud y la retención de impuestos. Nuestra guía de normas de permiso de trabajo de 2026 explica el proceso.
- Tarjeta de residencia temporal LD: se expide sobre la base de un permiso de trabajo válido y no puede durar más que el permiso. Las tasas estatales son USD 145 hasta 2 años, USD 155 de más de 2 hasta 5 años y USD 165 de más de 5 hasta 10 años.
- Renovaciones: cuando se renueve o se vuelva a expedir un permiso, compruebe que el contrato, el salario de cotización y los registros tributarios sigan coincidiendo.
- Fin del empleo: el empleador da de baja al empleado del seguro social, se revoca el permiso de trabajo, se liquidan los impuestos y se regulariza la tarjeta de residencia.
La Ley de Seguro Social de 2024 y sus decretos de desarrollo fijan las condiciones para el pago único del seguro social cuando un empleado extranjero sale de Vietnam. Confírmelas con la oficina de seguro social antes de presentar la solicitud.
Cómo puede ayudarle Info Travel
Info Travel está especializada en inmigración y empleo de extranjeros. Ayudamos a empresas y particulares con:
- Asesoría sobre quién debe afiliarse al seguro social y de salud, y sobre las exclusiones para trasladados dentro de la empresa, empleados en edad de jubilación y casos regidos por tratados;
- Permisos de trabajo, confirmaciones de exención, tarjetas de residencia y prórrogas de visa, con una vigencia ajustada al contrato laboral;
- Preparación, legalización y traducción de documentos para los dependientes;
- Declaraciones tributarias, liquidaciones, devoluciones y afiliación a los seguros, que coordinamos con firmas contables y tributarias asociadas.
Los honorarios se cotizan para cada caso. Contáctenos por WhatsApp al +84327828822 para recibir asesoría.
Preguntas frecuentes
¿Cotizo al seguro social con un contrato de 6 meses?
Según el artículo 2, apartado 2, de la Ley de Seguro Social de 2024, los extranjeros deben afiliarse cuando su contrato de duración determinada es de 12 meses o más, por lo que un contrato de menos de 12 meses queda fuera de esa norma. El seguro de salud y el PIT deben revisarse por separado.
Estoy en Vietnam menos de 183 días. ¿Pago impuestos igualmente?
Sí. Como no residente, paga un tipo fijo del 20% sobre las rentas del trabajo realizado en Vietnam, sin deducciones familiares, salvo que un convenio para evitar la doble imposición disponga otra cosa.
¿Puedo salir de Vietnam antes de liquidar mis impuestos?
Si tiene deudas tributarias, se le puede prohibir la salida conforme a las normas de administración tributaria. Liquide y pague lo adeudado antes de salir. Nuestra guía sobre la prohibición de salida explica el proceso.
Ya superé la edad de jubilación. ¿Cotizo al seguro social?
No, si ya había alcanzado la edad de jubilación cuando firmó el contrato laboral. El seguro de salud y el PIT se evalúan por separado.
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