Cudzoziemcy pracujący w Wietnamie na podstawie umowy o pracę na czas określony wynoszący co najmniej 12 miesięcy muszą przystąpić do obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na mocy Ustawy o ubezpieczeniach społecznych z 2024 r. (obowiązującej od 1 lipca 2025 r.). Opłacają również ubezpieczenie zdrowotne i podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT): według progresywnych stawek 5–35% jako rezydenci podatkowi lub według stawki liniowej 20% jako nierezydenci. Od okresu rozliczeniowego 2026 kwota wolna dla podatnika wynosi 15,5 mln VND miesięcznie, a na każdą osobę na utrzymaniu – 6,2 mln VND miesięcznie. Info Travel doradza w zakresie tych obowiązków i załatwia związane z nimi formalności dotyczące zezwolenia na pracę i karty pobytu. Napisz do nas na WhatsApp +84327828822.
Którzy zagraniczni pracownicy muszą płacić składki na ubezpieczenie społeczne?
Art. 2 ust. 2 Ustawy o ubezpieczeniach społecznych nr 41/2024/QH15 obejmuje cudzoziemców, którzy pracują w Wietnamie dla pracodawcy w Wietnamie na podstawie umowy o pracę na czas określony wynoszący co najmniej 12 miesięcy. Aby w ogóle legalnie pracować, pracownik potrzebuje najpierw zezwolenia na pracę lub potwierdzenia zwolnienia z tego obowiązku.
Ustawa wyłącza trzy grupy:
- Pracowników delegowanych w ramach przedsiębiorstwa, zgodnie z definicją w przepisach o pracownikach zagranicznych w Wietnamie;
- Pracowników, którzy w chwili podpisania umowy osiągnęli już wiek emerytalny;
- Przypadki, w których umowa międzynarodowa, której stroną jest Wietnam, stanowi inaczej, np. dwustronna umowa o zabezpieczeniu społecznym.
Szczegółowe zasady obowiązkowego ubezpieczenia społecznego określa Dekret 158/2025/ND-CP. Pracodawcy powinni konsultować nietypowe przypadki z lokalnym oddziałem ubezpieczeń społecznych.
Stawki składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne
Zagraniczni pracownicy objęci systemem płacą składki według zasadniczo tych samych stawek co pracownicy wietnamscy, obliczanych od wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru składek:
| Fundusz | Pracodawca | Pracownik |
|---|---|---|
| Emerytalny i rentowy (renta rodzinna) | 14% | 8% |
| Chorobowy i macierzyński | 3% | – |
| Wypadki przy pracy i choroby zawodowe | zwykle 0,5% | – |
| Ubezpieczenie zdrowotne | 3% | 1,5% |
| Razem | ok. 20,5% | 9,5% |
Podstawa wymiaru składek jest ograniczona do 20-krotności poziomu referencyjnego. Według Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Ho Chi Minh poziom referencyjny od 1 lipca 2026 r. wynosi 2 530 000 VND miesięcznie, co daje limit 50 600 000 VND miesięcznie. Od wynagrodzenia powyżej limitu nie odprowadza się składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Ubezpieczenie od bezrobocia: Ustawa o zatrudnieniu z 2025 r. (obowiązująca od 1 stycznia 2026 r.) definiuje pracownika jako obywatela Wietnamu. Zagraniczni pracownicy pozostają więc co do zasady poza systemem ubezpieczenia od bezrobocia. Szczególne przypadki należy potwierdzić w urzędzie ubezpieczeń społecznych.
Rezydencja podatkowa i zasada 183 dni
Zgodnie z Ustawą o PIT nr 109/2025/QH15 cudzoziemiec jest rezydentem podatkowym, jeśli spełnia którykolwiek z poniższych warunków:
- Przebywa w Wietnamie co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym lub w ciągu 12 kolejnych miesięcy od pierwszego dnia pobytu w Wietnamie;
- Ma stałe miejsce zamieszkania w Wietnamie, np. zarejestrowany adres stałego pobytu lub mieszkanie wynajmowane na podstawie umowy najmu na czas określony.
Wszyscy pozostali są nierezydentami. Dni pobytu w Wietnamie liczy się zwykle na podstawie stempli wjazdowych i wyjazdowych w paszporcie, dlatego dbaj o porządek w paszporcie, wizach, karcie pobytu czasowego i umowie najmu.
Stawki PIT od dochodów ze stosunku pracy w 2026 r.
Przepisy nowej Ustawy o PIT dotyczące dochodów rezydentów ze stosunku pracy stosuje się od okresu rozliczeniowego 2026. Skala progresywna ma teraz pięć progów:
| Próg | Miesięczny dochód do opodatkowania (mln VND) | Stawka |
|---|---|---|
| 1 | Do 10 | 5% |
| 2 | Powyżej 10 do 30 | 10% |
| 3 | Powyżej 30 do 60 | 20% |
| 4 | Powyżej 60 do 100 | 30% |
| 5 | Powyżej 100 | 35% |
Dochód do opodatkowania to dochód podlegający opodatkowaniu pomniejszony o ulgi rodzinne, obowiązkowe składki pracownika na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz inne odliczenia dopuszczone przez ustawę.
- Ulga osobista: 15,5 mln VND miesięcznie (186 mln VND rocznie).
- Ulga na osobę na utrzymaniu: 6,2 mln VND miesięcznie na każdą osobę. Do osób na utrzymaniu zalicza się małoletnie dzieci, małżonka niezdolnego do pracy oraz starszych rodziców bez dochodów lub o niskich dochodach. Na daną osobę ulgę może odliczyć tylko jeden podatnik.
Aby zgłosić osoby na utrzymaniu, cudzoziemcy zwykle potrzebują dokumentów potwierdzających pokrewieństwo, takich jak akty urodzenia czy małżeństwa. W zależności od wymagań urzędu skarbowego mogą one wymagać legalizacji konsularnej i tłumaczenia poświadczonego notarialnie.
Nierezydenci płacą liniowo 20% od całego dochodu ze stosunku pracy za pracę wykonaną w Wietnamie, niezależnie od miejsca wypłaty, i nie przysługują im ulgi rodzinne.
Numer podatkowy, rozliczenie roczne i zwrot podatku przed wyjazdem
Zagraniczni pracownicy potrzebują osobistego numeru identyfikacji podatkowej, aby pracodawca mógł co miesiąc pobierać zaliczki na podatek i zgłaszać osoby na utrzymaniu. Zwykle rejestruje go dla pracownika wypłacający wynagrodzenie pracodawca.
Rezydenci podatkowi muszą co roku rozliczyć PIT. Mogą upoważnić do tego pracodawcę albo złożyć zeznanie samodzielnie, co jest obowiązkowe przy dochodach z więcej niż jednego źródła. Zgodnie z obecnymi przepisami o administracji podatkowej cudzoziemiec, którego zatrudnienie w Wietnamie się kończy, powinien rozliczyć podatek przed wyjazdem z kraju. Jeśli pobrano więcej podatku, niż wynosiło zobowiązanie, może wnioskować o zwrot lub zaliczenie nadpłaty.
Ten krok jest ważny, ponieważ niezapłacony podatek stanowi jedną z podstaw zakazu wyjazdu. Ureguluj sprawy podatkowe, zanim zarezerwujesz lot powrotny. Zobacz także nasz poradnik o procedurach wyjazdowych dla cudzoziemców.
Związek ubezpieczeń i podatków z zezwoleniem na pracę i kartą pobytu
- Zezwolenie na pracę (Dekret 219/2025/ND-CP): to ono czyni umowę o pracę legalną, a umowa z kolei uruchamia ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz pobór zaliczek na podatek. Proces wyjaśnia nasz poradnik przepisy o zezwoleniach na pracę 2026.
- Karta pobytu czasowego LD: wydawana na podstawie ważnego zezwolenia na pracę i nie może być ważna dłużej niż zezwolenie. Opłaty urzędowe wynoszą 145 USD do 2 lat, 155 USD powyżej 2 do 5 lat i 165 USD powyżej 5 do 10 lat.
- Przedłużenia: przy przedłużeniu lub ponownym wydaniu zezwolenia sprawdź, czy umowa, podstawa wymiaru składek i dane podatkowe nadal są zgodne.
- Odejście z pracy: pracodawca wyrejestrowuje pracownika z ubezpieczenia społecznego, zezwolenie na pracę zostaje cofnięte, podatek rozliczony, a sprawa karty pobytu uregulowana.
Warunki jednorazowej wypłaty świadczenia z ubezpieczenia społecznego przy wyjeździe zagranicznego pracownika z Wietnamu określają Ustawa o ubezpieczeniach społecznych z 2024 r. i dekrety wykonawcze. Przed złożeniem wniosku potwierdź je w urzędzie ubezpieczeń społecznych.
Jak może pomóc Info Travel
Info Travel specjalizuje się w sprawach imigracyjnych i zatrudnianiu cudzoziemców. Pomagamy firmom i osobom prywatnym w zakresie:
- Doradztwa w kwestii tego, kto musi przystąpić do ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego, oraz wyłączeń dla pracowników delegowanych wewnątrz przedsiębiorstwa, osób po osiągnięciu wieku emerytalnego i przypadków objętych umowami międzynarodowymi;
- Zezwoleń na pracę, potwierdzeń zwolnienia, kart pobytu i przedłużeń wiz, z okresem ważności dopasowanym do umowy o pracę;
- Przygotowania, legalizacji i tłumaczenia dokumentów osób na utrzymaniu;
- Zeznań podatkowych, rozliczeń rocznych, zwrotów podatku i zgłoszeń do ubezpieczenia, które koordynujemy z partnerskimi biurami rachunkowymi i doradcami podatkowymi.
Wynagrodzenie wyceniamy indywidualnie. Skontaktuj się z nami na WhatsApp +84327828822, aby uzyskać poradę.
Najczęściej zadawane pytania
Czy przy umowie na 6 miesięcy płacę składki na ubezpieczenie społeczne?
Zgodnie z art. 2 ust. 2 Ustawy o ubezpieczeniach społecznych z 2024 r. cudzoziemcy muszą przystąpić do ubezpieczenia, gdy umowa na czas określony trwa co najmniej 12 miesięcy, więc umowa krótsza niż 12 miesięcy nie podlega tej zasadzie. Ubezpieczenie zdrowotne i PIT należy jednak sprawdzić osobno.
Przebywam w Wietnamie krócej niż 183 dni. Czy nadal płacę podatek?
Tak. Jako nierezydent płacisz liniowo 20% od dochodu ze stosunku pracy za pracę wykonaną w Wietnamie, bez ulg rodzinnych, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi inaczej.
Czy mogę wyjechać z Wietnamu przed rozliczeniem podatku?
Jeśli masz zaległości podatkowe, na mocy przepisów o administracji podatkowej możesz otrzymać zakaz wyjazdu. Rozlicz się i zapłać należności przed wyjazdem. Proces wyjaśnia nasz poradnik o zakazie wyjazdu.
Osiągnąłem wiek emerytalny. Czy płacę składki na ubezpieczenie społeczne?
Nie, jeśli w chwili podpisania umowy o pracę osiągnąłeś już wiek emerytalny. Ubezpieczenie zdrowotne i PIT ocenia się odrębnie.
Info Travel – rozwiązania wizowe dla cudzoziemców w Wietnamie
📞 WhatsApp/Zalo: +84327828822 – Infolinia: +84903782118
📍 Tini Building, 152–154 Vo Van Kiet, Ben Thanh Ward, Ho Chi Minh City
