זרים העובדים בווייטנאם בחוזה עבודה לתקופה קצובה של 12 חודשים או יותר חייבים להצטרף לביטוח הלאומי החובה לפי חוק הביטוח הלאומי 2024 (בתוקף מאז 1 ביולי 2025). הם משלמים גם ביטוח בריאות ומס הכנסה אישי (PIT): שיעורים מדורגים של 5%–35% לתושבי מס, או שיעור אחיד של 20% לשאינם תושבים. החל משנת המס 2026, הניכוי האישי עומד על 15.5 מיליון VND לחודש, ועוד 6.2 מיליון VND לחודש עבור כל תלוי. Info Travel מייעצת לגבי חובות אלה ומטפלת בהיתר העבודה ובכרטיס התושבות הנלווים להן. כתבו לנו ב-WhatsApp +84327828822.
אילו עובדים זרים חייבים לשלם ביטוח לאומי?
סעיף 2(2) לחוק הביטוח הלאומי מס' 41/2024/QH15 חל על אזרחים זרים העובדים בווייטנאם אצל מעסיק בווייטנאם בחוזה עבודה לתקופה קצובה של 12 חודשים לפחות. כדי לעבוד כחוק, העובד צריך תחילה היתר עבודה או אישור פטור.
החוק מחריג שלוש קבוצות:
- עובדים המועברים בתוך החברה, כהגדרתם בכללים בדבר עובדים זרים בווייטנאם;
- עובדים שכבר הגיעו לגיל פרישה בעת חתימת החוזה;
- מקרים שבהם אמנה בינלאומית שווייטנאם צד לה קובעת אחרת, כגון הסכם דו-צדדי לביטוח סוציאלי.
צו 158/2025/ND-CP קובע את הכללים המפורטים לביטוח הלאומי החובה. על מעסיקים לבדוק מקרים חריגים מול משרד הביטוח הלאומי המקומי.
שיעורי ההפרשה לביטוח לאומי ולביטוח בריאות
עובדים זרים הכלולים בהסדר מפרישים בשיעורים דומים לאלה של עובדים ווייטנאמים, המחושבים לפי השכר המשמש לביטוח הלאומי:
| קרן | מעסיק | עובד |
|---|---|---|
| פרישה ושארים | 14% | 8% |
| מחלה ולידה | 3% | – |
| תאונות עבודה ומחלות מקצוע | בדרך כלל 0.5% | – |
| ביטוח בריאות | 3% | 1.5% |
| סך הכול | כ-20.5% | 9.5% |
שכר ההפרשה מוגבל לפי 20 מרמת הייחוס. הביטוח הלאומי של העיר הו צ'י מין קובע את רמת הייחוס על 2,530,000 VND לחודש החל מ-1 ביולי 2026, כך שהתקרה היא 50,600,000 VND לחודש. על שכר מעל התקרה לא משולמות הפרשות לביטוח לאומי ולביטוח בריאות.
ביטוח אבטלה: חוק התעסוקה 2025 (בתוקף מאז 1 בינואר 2026) מגדיר עובד כאזרח ווייטנאם. לכן עובדים זרים נמצאים בדרך כלל מחוץ להסדר ביטוח האבטלה. ודאו כל מקרה מיוחד מול משרד הביטוח הלאומי.
תושבות מס וכלל 183 הימים
לפי חוק מס הכנסה אישי מס' 109/2025/QH15, זר הוא תושב מס אם מתקיים אחד מהבאים:
- הוא שהה בווייטנאם 183 ימים או יותר בשנה קלנדרית, או ב-12 חודשים רצופים מיומו הראשון בווייטנאם;
- יש לו מקום מגורים קבוע בווייטנאם, כגון כתובת קבע רשומה או דירה שכורה בחוזה שכירות לתקופה קצובה.
כל השאר אינם תושבים. ימי השהייה בווייטנאם נספרים בדרך כלל לפי חותמות הכניסה והיציאה בדרכון, ולכן שמרו על הדרכון, האשרות, כרטיס התושבות הזמנית וחוזה השכירות מסודרים.
שיעורי מס הכנסה על הכנסה מעבודה בשנת 2026
הכללים של חוק מס ההכנסה החדש בדבר הכנסה מעבודה של תושבים חלים החל משנת המס 2026. המדרגות המדורגות כוללות כעת חמש מדרגות:
| מדרגה | הכנסה חייבת חודשית (מיליון VND) | שיעור |
|---|---|---|
| 1 | עד 10 | 5% |
| 2 | מעל 10 ועד 30 | 10% |
| 3 | מעל 30 ועד 60 | 20% |
| 4 | מעל 60 ועד 100 | 30% |
| 5 | מעל 100 | 35% |
ההכנסה החייבת היא ההכנסה ברת השומה בניכוי הניכויים המשפחתיים, ההפרשות החובה של העובד לביטוח לאומי ולביטוח בריאות, וכל ניכוי אחר שהחוק מתיר.
- ניכוי אישי: 15.5 מיליון VND לחודש (186 מיליון VND לשנה).
- ניכוי בגין תלוי: 6.2 מיליון VND לחודש לכל תלוי. תלויים כוללים ילדים קטינים, בן או בת זוג שאינם מסוגלים לעבוד, והורים מבוגרים ללא הכנסה או בעלי הכנסה נמוכה. רק נישום אחד רשאי לתבוע ניכוי בגין כל תלוי.
לרישום תלויים, זרים נדרשים בדרך כלל למסמכים המוכיחים את הקשר המשפחתי, כגון תעודות לידה או נישואין. בהתאם לדרישת משרד המס, ייתכן שמסמכים אלה יצטרכו אימות קונסולרי ותרגום נוטריוני.
מי שאינם תושבים משלמים שיעור אחיד של 20% על כל ההכנסה מעבודה שבוצעה בווייטנאם, בלי קשר למקום התשלום, ואינם זכאים לניכויים משפחתיים.
מספר מס, דוח שנתי והחזרים לפני העזיבה
עובדים זרים זקוקים למספר מס אישי כדי שהמעסיק יוכל לנכות מס מדי חודש ולרשום תלויים. המעסיק המשלם רושם אותו בדרך כלל עבור העובד.
תושבי מס חייבים להגיש דוח שנתי סופי על מס ההכנסה מדי שנה. הם יכולים להסמיך את המעסיק לעשות זאת או להגיש בעצמם – דבר המחויב אם יש להם הכנסה מיותר ממקור אחד. לפי כללי מינהל המס הנוכחיים, זר שהעסקתו בווייטנאם מסתיימת צריך להסדיר סופית את המס שלו לפני שהוא עוזב את המדינה. אם נוכה מס רב מהנדרש, ניתן לבקש החזר או קיזוז.
שלב זה חשוב משום שמס שלא שולם הוא אחת העילות לעיכוב יציאה. הסדירו את מצב המס שלכם לפני שאתם מזמינים טיסה החוצה. ראו גם את המדריך שלנו להליכי יציאה לזרים.
הקשר בין ביטוח ומס לבין היתר העבודה וכרטיס התושבות
- היתר עבודה (צו 219/2025/ND-CP): זה מה שהופך את חוזה העבודה לחוקי, והחוזה הוא שמפעיל את הביטוח הלאומי, ביטוח הבריאות וניכוי המס. המדריך שלנו לכללי היתר העבודה 2026 מסביר את התהליך.
- כרטיס תושבות זמנית LD: מונפק על בסיס היתר עבודה בתוקף ואינו יכול להיות ארוך מההיתר. אגרות המדינה הן 145 USD עד שנתיים, 155 USD מעל שנתיים ועד 5 שנים, ו-165 USD מעל 5 ועד 10 שנים.
- חידושים: כאשר היתר מחודש או מונפק מחדש, בדקו שהחוזה, שכר הביטוח ורישומי המס עדיין תואמים.
- סיום העבודה: המעסיק מבטל את רישום העובד בביטוח הלאומי, היתר העבודה מבוטל, המס מוסדר סופית, ומטפלים בכרטיס התושבות.
חוק הביטוח הלאומי 2024 והצווים המנחים אותו קובעים את התנאים לתשלום חד-פעמי של הביטוח הלאומי כאשר עובד זר עוזב את ווייטנאם. ודאו אותם מול משרד הביטוח הלאומי לפני הגשת הבקשה.
כיצד Info Travel יכולה לעזור
Info Travel מתמחה בהגירה ובהעסקת זרים. אנו מסייעים לחברות וליחידים ב:
- ייעוץ מי חייב להצטרף לביטוח הלאומי ולביטוח הבריאות, ובנוגע להחרגות לעובדים המועברים בתוך החברה, לעובדים שעברו את גיל הפרישה ולמקרים לפי אמנות;
- היתרי עבודה, אישורי פטור, כרטיסי תושבות והארכות אשרה, עם תוקף התואם את חוזה העבודה;
- הכנה, אימות ותרגום של מסמכים עבור תלויים;
- דוחות מס, הסדרה שנתית, החזרים ורישום לביטוח, בתיאום עם משרדי ראיית חשבון ומס שותפים.
המחיר נקבע לכל מקרה בנפרד. לייעוץ פנו אלינו ב-WhatsApp +84327828822.
שאלות נפוצות
האם אני משלם ביטוח לאומי בחוזה של 6 חודשים?
לפי סעיף 2(2) לחוק הביטוח הלאומי 2024, זרים חייבים להצטרף כאשר החוזה לתקופה קצובה הוא של 12 חודשים או יותר, ולכן חוזה של פחות מ-12 חודשים אינו נכלל בכלל זה. את ביטוח הבריאות ומס ההכנסה עדיין יש לבדוק בנפרד.
אני שוהה בווייטנאם פחות מ-183 ימים. האם אני עדיין משלם מס?
כן. כמי שאינו תושב, אתם משלמים שיעור אחיד של 20% על הכנסה מעבודה שבוצעה בווייטנאם, ללא ניכויים משפחתיים, אלא אם אמנה למניעת כפל מס קובעת אחרת.
האם אפשר לעזוב את ווייטנאם לפני הסדרת המס?
אם יש לכם חוב מס, ייתכן שתעוכבו מלצאת לפי כללי מינהל המס. הסדירו ושלמו את החוב לפני העזיבה. המדריך שלנו לעיכוב יציאה מסביר את התהליך.
עברתי את גיל הפרישה. האם אני משלם ביטוח לאומי?
לא, אם כבר הגעתם לגיל פרישה כאשר חתמתם על חוזה העבודה. ביטוח בריאות ומס הכנסה נבחנים בנפרד.
Info Travel – פתרונות אשרה לזרים בווייטנאם
📞 WhatsApp/Zalo: +84327828822 – קו חם: +84903782118
📍 Tini Building, 152–154 Vo Van Kiet, Ben Thanh Ward, Ho Chi Minh City
