Gli stranieri che lavorano in Vietnam con un contratto di lavoro a tempo determinato di 12 mesi o più devono aderire alla previdenza sociale obbligatoria ai sensi della Legge sulla previdenza sociale del 2024 (in vigore dal 1° luglio 2025). Versano inoltre l’assicurazione sanitaria e l’imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT): aliquote progressive dal 5% al 35% per i residenti fiscali, oppure un’aliquota fissa del 20% per i non residenti. Dal periodo d’imposta 2026 la deduzione personale è di VND 15,5 milioni al mese, più VND 6,2 milioni al mese per ciascun familiare a carico. Info Travel offre consulenza su questi obblighi e gestisce le pratiche per il permesso di lavoro e la carta di soggiorno ad essi collegate. Scriveteci su WhatsApp +84327828822.
Quali dipendenti stranieri devono versare la previdenza sociale?
L’articolo 2, comma 2, della Legge sulla previdenza sociale n. 41/2024/QH15 riguarda i cittadini stranieri che lavorano in Vietnam per un datore di lavoro in Vietnam con un contratto di lavoro a tempo determinato di almeno 12 mesi. Per lavorare legalmente, il dipendente ha bisogno innanzitutto di un permesso di lavoro o di una conferma di esenzione.
La legge esclude tre categorie:
- I trasferiti intra-aziendali, come definiti dalla normativa sui lavoratori stranieri in Vietnam;
- I dipendenti che avevano già raggiunto l’età pensionabile alla firma del contratto;
- I casi in cui un trattato internazionale a cui il Vietnam aderisce disponga diversamente, ad esempio un accordo bilaterale di sicurezza sociale.
Il Decreto 158/2025/ND-CP stabilisce le norme di dettaglio sulla previdenza sociale obbligatoria. I datori di lavoro dovrebbero verificare i casi particolari con l’ufficio locale della previdenza sociale.
Aliquote dei contributi previdenziali e sanitari
I dipendenti stranieri coperti dal regime versano contributi con aliquote sostanzialmente uguali a quelle del personale vietnamita, calcolate sulla retribuzione imponibile ai fini previdenziali:
| Fondo | Datore di lavoro | Dipendente |
|---|---|---|
| Pensione e superstiti | 14% | 8% |
| Malattia e maternità | 3% | – |
| Infortuni sul lavoro e malattie professionali | di solito 0,5% | – |
| Assicurazione sanitaria | 3% | 1,5% |
| Totale | circa 20,5% | 9,5% |
La retribuzione imponibile ai fini contributivi è soggetta a un tetto pari a 20 volte il livello di riferimento. La Previdenza sociale di Ho Chi Minh City indica un livello di riferimento di VND 2,530,000 al mese dal 1° luglio 2026, per cui il tetto è di VND 50,600,000 al mese. La parte di retribuzione oltre il tetto non è soggetta a contributi previdenziali né sanitari.
Assicurazione contro la disoccupazione: La Legge sull’occupazione del 2025 (in vigore dal 1° gennaio 2026) definisce il lavoratore come cittadino vietnamita. I dipendenti stranieri sono quindi di norma esclusi dal regime di assicurazione contro la disoccupazione. Verificate eventuali casi particolari con l’ufficio della previdenza sociale.
Residenza fiscale e regola dei 183 giorni
Ai sensi della Legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche n. 109/2025/QH15, uno straniero è residente fiscale se ricorre una delle seguenti condizioni:
- È presente in Vietnam per 183 giorni o più in un anno solare, oppure in 12 mesi consecutivi a partire dal primo giorno in Vietnam;
- Ha un luogo di residenza abituale in Vietnam, come un indirizzo di residenza permanente registrato o un’abitazione in affitto con contratto a tempo determinato.
Tutti gli altri sono non residenti. I giorni in Vietnam si contano di solito in base ai timbri d’ingresso e di uscita sul passaporto, quindi tenete in ordine passaporto, visti, carta di soggiorno temporaneo e contratto di locazione.
Aliquote PIT sui redditi da lavoro dipendente nel 2026
Le norme della nuova Legge PIT sui redditi da lavoro dei residenti si applicano dal periodo d’imposta 2026. La scala progressiva prevede ora cinque scaglioni:
| Scaglione | Reddito imponibile mensile (milioni di VND) | Aliquota |
|---|---|---|
| 1 | Fino a 10 | 5% |
| 2 | Oltre 10 fino a 30 | 10% |
| 3 | Oltre 30 fino a 60 | 20% |
| 4 | Oltre 60 fino a 100 | 30% |
| 5 | Oltre 100 | 35% |
Il reddito imponibile è pari al reddito tassabile meno le deduzioni familiari, i contributi previdenziali e sanitari obbligatori a carico del dipendente e le altre deduzioni consentite dalla legge.
- Deduzione personale: VND 15,5 milioni al mese (VND 186 milioni all’anno).
- Deduzione per familiari a carico: VND 6,2 milioni al mese per ciascun familiare a carico. Sono considerati a carico i figli minorenni, il coniuge inabile al lavoro e i genitori anziani senza reddito o con reddito basso. Ogni familiare a carico può essere dichiarato da un solo contribuente.
Per registrare i familiari a carico, gli stranieri devono di solito presentare documenti che attestino il rapporto di parentela, come certificati di nascita o di matrimonio. A seconda di quanto richiesto dall’ufficio delle imposte, questi possono necessitare di legalizzazione consolare e di una traduzione autenticata.
I non residenti pagano un’aliquota fissa del 20% su tutti i redditi da lavoro per l’attività svolta in Vietnam, ovunque vengano corrisposti, e non hanno diritto a deduzioni familiari.
Codice fiscale, conguaglio e rimborsi prima della partenza
I dipendenti stranieri hanno bisogno di un codice fiscale personale affinché il datore di lavoro possa effettuare la ritenuta mensile e registrare i familiari a carico. Di norma è il datore di lavoro che eroga la retribuzione a registrarlo per conto del dipendente.
I residenti fiscali devono effettuare ogni anno il conguaglio PIT. Possono delegare il datore di lavoro oppure presentare la dichiarazione in proprio, cosa obbligatoria se hanno redditi da più fonti. In base alle norme vigenti sull’amministrazione fiscale, uno straniero il cui rapporto di lavoro in Vietnam termina dovrebbe effettuare il conguaglio prima di lasciare il Paese. Se le ritenute superano l’imposta dovuta, è possibile chiedere un rimborso o una compensazione.
Questo passaggio è importante perché le imposte non pagate sono uno dei motivi di divieto di uscita. Regolarizzate la vostra posizione fiscale prima di prenotare il volo di partenza. Vedi anche la nostra guida alle procedure di uscita per gli stranieri.
Il legame tra assicurazioni, imposte, permesso di lavoro e carta di soggiorno
- Permesso di lavoro (Decreto 219/2025/ND-CP): è ciò che rende legittimo il contratto di lavoro, e il contratto fa scattare i contributi previdenziali e sanitari e la ritenuta d’imposta. La nostra guida alle regole 2026 sul permesso di lavoro spiega la procedura.
- Carta di soggiorno temporaneo LD: viene rilasciata sulla base di un permesso di lavoro valido e non può durare più del permesso. I diritti statali sono USD 145 fino a 2 anni, USD 155 da oltre 2 fino a 5 anni e USD 165 da oltre 5 fino a 10 anni.
- Rinnovi: quando il permesso viene rinnovato o rilasciato nuovamente, verificate che contratto, retribuzione imponibile ai fini contributivi e posizione fiscale siano ancora coerenti.
- Cessazione del rapporto: il datore di lavoro cancella il dipendente dalla previdenza sociale, il permesso di lavoro viene revocato, si effettua il conguaglio fiscale e si regolarizza la carta di soggiorno.
La Legge sulla previdenza sociale del 2024 e i relativi decreti attuativi stabiliscono le condizioni per la liquidazione in un’unica soluzione dei contributi quando un dipendente straniero lascia il Vietnam. Verificatele con l’ufficio della previdenza sociale prima di presentare la domanda.
Come può aiutarvi Info Travel
Info Travel è specializzata in immigrazione e impiego di lavoratori stranieri. Aiutiamo aziende e privati con:
- Consulenza su chi deve aderire alla previdenza sociale e all’assicurazione sanitaria e sulle esclusioni per trasferiti intra-aziendali, dipendenti oltre l’età pensionabile e casi regolati da trattati;
- Permessi di lavoro, conferme di esenzione, carte di soggiorno e proroghe del visto, con validità allineata al contratto di lavoro;
- Preparazione, legalizzazione e traduzione dei documenti per i familiari a carico;
- Dichiarazioni fiscali, conguagli, rimborsi e iscrizione alle assicurazioni, che coordiniamo con studi contabili e fiscali partner.
I costi sono quotati caso per caso. Contattateci su WhatsApp +84327828822 per una consulenza.
Domande frequenti
Devo versare la previdenza sociale con un contratto di 6 mesi?
Ai sensi dell’articolo 2, comma 2, della Legge sulla previdenza sociale del 2024, gli stranieri devono aderire quando il contratto a tempo determinato è di 12 mesi o più, quindi un contratto inferiore a 12 mesi non rientra in questa norma. Assicurazione sanitaria e PIT vanno comunque verificate separatamente.
Resto in Vietnam meno di 183 giorni. Devo comunque pagare le imposte?
Sì. Come non residenti, pagate un’aliquota fissa del 20% sui redditi da lavoro per l’attività svolta in Vietnam, senza deduzioni familiari, salvo diversa previsione di una convenzione contro le doppie imposizioni.
Posso lasciare il Vietnam prima del conguaglio fiscale?
Se avete debiti fiscali, potete essere bloccati in uscita in base alle norme sull’amministrazione fiscale. Effettuate il conguaglio e pagate quanto dovuto prima della partenza. La nostra guida al divieto di uscita spiega la procedura.
Ho superato l’età pensionabile. Devo versare la previdenza sociale?
No, se avevate già raggiunto l’età pensionabile alla firma del contratto di lavoro. Assicurazione sanitaria e PIT vengono valutate separatamente.
Info Travel – soluzioni per i visti degli stranieri in Vietnam
📞 WhatsApp/Zalo: +84327828822 – Hotline: +84903782118
📍 Tini Building, 152–154 Vo Van Kiet, Ben Thanh Ward, Ho Chi Minh City
