Ausländer, die in Vietnam mit einem befristeten Arbeitsvertrag von 12 Monaten oder länger arbeiten, sind nach dem Sozialversicherungsgesetz 2024 (in Kraft seit 1. Juli 2025) pflichtversichert. Außerdem zahlen sie Krankenversicherung und Einkommensteuer (PIT): progressive Sätze von 5–35 % für steuerlich Ansässige oder pauschal 20 % für Nichtansässige. Ab dem Steuerjahr 2026 beträgt der persönliche Freibetrag 15,5 Mio. VND pro Monat, zuzüglich 6,2 Mio. VND pro Monat für jede unterhaltsberechtigte Person. Info Travel berät zu diesen Pflichten und übernimmt die dazugehörigen Formalitäten für Arbeitserlaubnis und Aufenthaltskarte. Schreiben Sie uns per WhatsApp an +84327828822.
Welche ausländischen Arbeitnehmer sind sozialversicherungspflichtig?
Artikel 2 Absatz 2 des Sozialversicherungsgesetzes Nr. 41/2024/QH15 erfasst ausländische Staatsangehörige, die in Vietnam für einen Arbeitgeber in Vietnam mit einem befristeten Arbeitsvertrag von mindestens 12 Monaten tätig sind. Um überhaupt legal arbeiten zu dürfen, benötigt der Arbeitnehmer zunächst eine Arbeitserlaubnis oder eine Bestätigung der Befreiung.
Das Gesetz nimmt drei Gruppen aus:
- Innerbetrieblich versetzte Mitarbeiter im Sinne der Vorschriften über ausländische Arbeitnehmer in Vietnam;
- Arbeitnehmer, die bei Vertragsunterzeichnung bereits das Rentenalter erreicht hatten;
- Fälle, in denen ein von Vietnam unterzeichneter völkerrechtlicher Vertrag etwas anderes bestimmt, etwa ein bilaterales Sozialversicherungsabkommen.
Das Dekret 158/2025/ND-CP regelt die Einzelheiten der Pflichtversicherung. Arbeitgeber sollten Sonderfälle mit ihrer örtlichen Sozialversicherungsstelle abklären.
Beitragssätze für Sozial- und Krankenversicherung
Versicherungspflichtige ausländische Arbeitnehmer zahlen im Wesentlichen dieselben Sätze wie vietnamesische Beschäftigte, berechnet auf das sozialversicherungspflichtige Gehalt:
| Fonds | Arbeitgeber | Arbeitnehmer |
|---|---|---|
| Renten- und Hinterbliebenenversicherung | 14 % | 8 % |
| Krankheit und Mutterschaft | 3 % | – |
| Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten | in der Regel 0,5 % | – |
| Krankenversicherung | 3 % | 1,5 % |
| Gesamt | ca. 20,5 % | 9,5 % |
Das beitragspflichtige Gehalt ist auf das 20-Fache des Referenzniveaus begrenzt. Laut der Sozialversicherung von Ho-Chi-Minh-Stadt beträgt das Referenzniveau ab 1. Juli 2026 2.530.000 VND pro Monat, woraus sich eine Obergrenze von 50.600.000 VND pro Monat ergibt. Für den darüber liegenden Gehaltsanteil fallen keine Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge an.
Arbeitslosenversicherung: Das Beschäftigungsgesetz 2025 (in Kraft seit 1. Januar 2026) definiert Arbeitnehmer als vietnamesische Staatsbürger. Ausländische Arbeitnehmer fallen daher grundsätzlich nicht unter die Arbeitslosenversicherung. Sonderfälle sollten Sie mit der Sozialversicherungsstelle klären.
Steuerliche Ansässigkeit und die 183-Tage-Regel
Nach dem Einkommensteuergesetz Nr. 109/2025/QH15 ist ein Ausländer steuerlich ansässig, wenn einer der folgenden Punkte zutrifft:
- Er hält sich in einem Kalenderjahr oder in 12 aufeinanderfolgenden Monaten ab dem ersten Tag in Vietnam 183 Tage oder länger in Vietnam auf;
- Er hat einen gewöhnlichen Wohnsitz in Vietnam, etwa eine gemeldete ständige Anschrift oder eine mit befristetem Mietvertrag angemietete Wohnung.
Alle anderen gelten als nicht ansässig. Die Aufenthaltstage werden in der Regel anhand der Ein- und Ausreisestempel im Reisepass gezählt – halten Sie daher Reisepass, Visa, befristete Aufenthaltskarte und Mietvertrag in Ordnung.
Einkommensteuersätze auf Arbeitseinkommen 2026
Die Bestimmungen des neuen Einkommensteuergesetzes zum Arbeitseinkommen von Ansässigen gelten ab dem Steuerjahr 2026. Der progressive Tarif hat nun fünf Stufen:
| Stufe | Monatliches zu versteuerndes Einkommen (Mio. VND) | Steuersatz |
|---|---|---|
| 1 | Bis 10 | 5 % |
| 2 | Über 10 bis 30 | 10 % |
| 3 | Über 30 bis 60 | 20 % |
| 4 | Über 60 bis 100 | 30 % |
| 5 | Über 100 | 35 % |
Das zu versteuernde Einkommen ergibt sich aus dem steuerpflichtigen Einkommen abzüglich der Familienfreibeträge, der Pflichtbeiträge des Arbeitnehmers zur Sozial- und Krankenversicherung sowie sonstiger gesetzlich zulässiger Abzüge.
- Persönlicher Freibetrag: 15,5 Mio. VND pro Monat (186 Mio. VND pro Jahr).
- Freibetrag für Unterhaltsberechtigte: 6,2 Mio. VND pro Monat und Person. Dazu zählen minderjährige Kinder, ein erwerbsunfähiger Ehepartner sowie ältere Eltern ohne oder mit geringem Einkommen. Jede unterhaltsberechtigte Person kann nur von einem Steuerpflichtigen geltend gemacht werden.
Zur Registrierung von Unterhaltsberechtigten benötigen Ausländer in der Regel Nachweise über das Verwandtschaftsverhältnis, etwa Geburts- oder Heiratsurkunden. Je nach Anforderung des Finanzamts können hierfür eine konsularische Legalisation und eine notariell beglaubigte Übersetzung erforderlich sein.
Nichtansässige zahlen pauschal 20 % auf sämtliches Arbeitseinkommen für in Vietnam geleistete Arbeit, unabhängig vom Auszahlungsort, und erhalten keine Familienfreibeträge.
Steuernummer, Jahresabschluss und Erstattung vor der Ausreise
Ausländische Arbeitnehmer benötigen eine persönliche Steuernummer, damit der Arbeitgeber monatlich die Steuer einbehalten und Unterhaltsberechtigte registrieren kann. In der Regel beantragt der auszahlende Arbeitgeber diese für den Arbeitnehmer.
Steuerlich Ansässige müssen jährlich einen Einkommensteuer-Jahresabschluss vornehmen. Sie können ihren Arbeitgeber damit beauftragen oder selbst eine Erklärung abgeben – Letzteres ist Pflicht bei Einkünften aus mehreren Quellen. Nach den geltenden Steuerverwaltungsvorschriften sollte ein Ausländer, dessen Beschäftigung in Vietnam endet, seine Steuern vor der Ausreise abschließend regeln. Wurde mehr Steuer einbehalten als geschuldet, kann eine Erstattung oder Verrechnung beantragt werden.
Dieser Schritt ist wichtig, weil unbezahlte Steuern einer der Gründe für eine Ausreisesperre sind. Klären Sie Ihre Steuersituation, bevor Sie den Rückflug buchen. Siehe auch unseren Leitfaden zu Ausreiseformalitäten für Ausländer.
Zusammenhang von Versicherung und Steuern mit Arbeitserlaubnis und Aufenthaltskarte
- Arbeitserlaubnis (Dekret 219/2025/ND-CP): Sie macht den Arbeitsvertrag rechtmäßig, und der Vertrag löst wiederum Sozial- und Krankenversicherung sowie den Steuereinbehalt aus. Unser Leitfaden zu den Arbeitserlaubnis-Regeln 2026 erläutert das Verfahren.
- LD-Aufenthaltskarte: Sie wird auf Grundlage einer gültigen Arbeitserlaubnis ausgestellt und kann nicht länger gelten als diese. Die staatlichen Gebühren betragen 145 USD für bis zu 2 Jahre, 155 USD für über 2 bis 5 Jahre und 165 USD für über 5 bis 10 Jahre.
- Verlängerungen: Wird eine Arbeitserlaubnis verlängert oder neu ausgestellt, prüfen Sie, ob Vertrag, versicherungspflichtiges Gehalt und Steuerunterlagen weiterhin übereinstimmen.
- Beendigung des Arbeitsverhältnisses: Der Arbeitgeber meldet den Arbeitnehmer bei der Sozialversicherung ab, die Arbeitserlaubnis wird widerrufen, die Steuer abschließend geregelt und die Aufenthaltskarte entsprechend behandelt.
Das Sozialversicherungsgesetz 2024 und seine Durchführungsdekrete regeln die Voraussetzungen für eine einmalige Auszahlung der Sozialversicherung, wenn ein ausländischer Arbeitnehmer Vietnam verlässt. Klären Sie diese vor der Antragstellung mit der Sozialversicherungsstelle.
Wie Info Travel Ihnen hilft
Info Travel ist auf Einwanderung und die Beschäftigung von Ausländern spezialisiert. Wir unterstützen Unternehmen und Privatpersonen bei:
- Beratung, wer sozial- und krankenversicherungspflichtig ist, sowie zu den Ausnahmen für innerbetrieblich Versetzte, Arbeitnehmer im Rentenalter und Abkommensfälle;
- Arbeitserlaubnissen, Befreiungsbestätigungen, Aufenthaltskarten und Visumverlängerungen, deren Gültigkeit auf den Arbeitsvertrag abgestimmt ist;
- Vorbereitung, Legalisation und Übersetzung von Dokumenten für Unterhaltsberechtigte;
- Steuererklärungen, Jahresabschluss, Erstattungen und Versicherungsanmeldung in Zusammenarbeit mit Partnerkanzleien für Buchhaltung und Steuern.
Die Gebühren werden für jeden Fall individuell angeboten. Kontaktieren Sie uns zur Beratung per WhatsApp unter +84327828822.
Häufige Fragen
Zahle ich bei einem 6-Monats-Vertrag Sozialversicherung?
Nach Artikel 2 Absatz 2 des Sozialversicherungsgesetzes 2024 sind Ausländer versicherungspflichtig, wenn ihr befristeter Vertrag 12 Monate oder länger läuft; ein Vertrag unter 12 Monaten fällt daher nicht unter diese Regel. Krankenversicherung und Einkommensteuer müssen dennoch gesondert geprüft werden.
Ich bin weniger als 183 Tage in Vietnam. Zahle ich trotzdem Steuern?
Ja. Als Nichtansässiger zahlen Sie pauschal 20 % auf das Arbeitseinkommen für in Vietnam geleistete Arbeit, ohne Familienfreibeträge – sofern ein Doppelbesteuerungsabkommen nichts anderes vorsieht.
Kann ich Vietnam vor dem Steuerabschluss verlassen?
Wenn Sie Steuern schulden, kann Ihnen nach den Steuerverwaltungsvorschriften die Ausreise untersagt werden. Erledigen Sie den Abschluss und zahlen Sie offene Beträge vor der Abreise. Unser Leitfaden zur Ausreisesperre erläutert das Verfahren.
Ich habe das Rentenalter überschritten. Zahle ich Sozialversicherung?
Nein, nicht wenn Sie bei Unterzeichnung des Arbeitsvertrags bereits das Rentenalter erreicht hatten. Krankenversicherung und Einkommensteuer werden gesondert beurteilt.
Info Travel – Visalösungen für Ausländer in Vietnam
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