베트남에서 12개월 이상의 기간제 근로계약으로 일하는 외국인은 2024년 「사회보험법」(2025년 7월 1일 시행)에 따라 의무 사회보험에 가입해야 합니다. 또한 건강보험료와 개인소득세(PIT)를 납부하며, 세법상 거주자는 5–35% 누진세율, 비거주자는 20% 단일세율이 적용됩니다. 2026년 과세 기간부터 본인 공제는 월 1,550만 VND, 부양가족 1인당 공제는 월 620만 VND입니다. Info Travel은 이러한 의무에 대해 상담하고 관련 노동허가서 및 거주증 서류를 처리해 드립니다. WhatsApp으로 문의해 주십시오: +84327828822.
사회보험에 가입해야 하는 외국인 근로자
「사회보험법」 No. 41/2024/QH15 제2조 제2항은 베트남 내 사용자와 12개월 이상의 기간제 근로계약을 체결하고 베트남에서 근무하는 외국인을 적용 대상으로 합니다. 합법적으로 일하려면 먼저 노동허가서 또는 면제 확인서가 있어야 합니다.
법률은 다음 세 그룹을 제외합니다.
- 베트남 내 외국인 근로자 규정에서 정의하는 기업 내 전근자;
- 근로계약 체결 시 이미 정년에 도달한 근로자;
- 사회보장협정 등 베트남이 가입한 국제조약에서 달리 정한 경우.
Decree 158/2025/ND-CP는 의무 사회보험의 세부 규정을 정합니다. 특수한 경우 사용자는 관할 사회보험 사무소에 확인해야 합니다.
사회보험 및 건강보험 납부율
적용 대상 외국인 근로자는 베트남인 직원과 대체로 동일한 비율로, 사회보험 기준 급여에 따라 납부합니다.
| 기금 | 사용자 | 근로자 |
|---|---|---|
| 퇴직 및 유족 | 14% | 8% |
| 질병 및 출산 | 3% | – |
| 산업재해 및 직업병 | 통상 0.5% | – |
| 건강보험 | 3% | 1.5% |
| 합계 | 약 20.5% | 9.5% |
보험료 산정 급여의 상한은 기준 수준의 20배입니다. 호찌민시 사회보험은 2026년 7월 1일부터 기준 수준을 월 2,530,000 VND로 정하고 있어 상한은 월 50,600,000 VND입니다. 상한을 초과하는 급여에는 사회보험 및 건강보험료가 부과되지 않습니다.
실업보험: 2025년 「고용법」(2026년 1월 1일 시행)은 근로자를 베트남 국민으로 정의합니다. 따라서 외국인 근로자는 일반적으로 실업보험 적용 대상이 아닙니다. 특수한 경우는 사회보험 사무소에 확인하십시오.
세법상 거주자 여부와 183일 규칙
「개인소득세법」 No. 109/2025/QH15에 따르면 다음 중 하나에 해당하는 외국인은 세법상 거주자입니다.
- 한 역년 동안, 또는 베트남 최초 입국일부터 연속 12개월 동안 베트남에 183일 이상 체류한 경우;
- 등록된 상주 주소나 기간제 임대차 계약으로 임차한 주택 등 베트남 내에 상시 거소가 있는 경우.
그 외에는 비거주자입니다. 베트남 체류 일수는 일반적으로 여권의 입출국 도장으로 계산하므로 여권, 비자, 임시거주증, 임대차 계약서를 잘 관리하십시오.
2026년 근로소득 개인소득세율
거주자의 근로소득에 관한 새 「개인소득세법」 규정은 2026년 과세 기간부터 적용됩니다. 누진세율은 이제 5단계입니다.
| 구간 | 월 과세소득(백만 VND) | 세율 |
|---|---|---|
| 1 | 10 이하 | 5% |
| 2 | 10 초과 30 이하 | 10% |
| 3 | 30 초과 60 이하 | 20% |
| 4 | 60 초과 100 이하 | 30% |
| 5 | 100 초과 | 35% |
과세소득은 과세 대상 소득에서 가족 공제, 근로자의 의무 사회보험·건강보험료, 그리고 법이 허용하는 기타 공제를 뺀 금액입니다.
- 본인 공제: 월 1,550만 VND(연 1억 8,600만 VND).
- 부양가족 공제: 부양가족 1인당 월 620만 VND. 부양가족에는 미성년 자녀, 근로 능력이 없는 배우자, 소득이 없거나 낮은 고령의 부모가 포함됩니다. 부양가족 1인은 납세자 1명만 공제받을 수 있습니다.
부양가족을 등록하려면 외국인은 보통 출생증명서나 혼인증명서 등 관계를 증명하는 서류가 필요합니다. 세무서의 요구에 따라 영사 인증과 공증 번역이 필요할 수 있습니다.
비거주자는 지급 장소와 관계없이 베트남에서 수행한 업무에 대한 모든 근로소득에 20% 단일세율로 과세되며 가족 공제를 받을 수 없습니다.
세금 코드, 연말정산 및 출국 전 환급
외국인 근로자는 사용자가 매월 세금을 원천징수하고 부양가족을 등록할 수 있도록 개인 세금 코드가 필요합니다. 일반적으로 급여를 지급하는 사용자가 근로자를 대신해 등록합니다.
세법상 거주자는 매년 개인소득세를 정산해야 합니다. 사용자에게 위임하거나 직접 신고할 수 있으며, 두 곳 이상에서 소득이 있는 경우에는 직접 신고해야 합니다. 현행 세무관리 규정에 따라 베트남에서의 근무를 마치는 외국인은 출국 전에 세금 정산을 마쳐야 합니다. 원천징수액이 납부할 세액보다 많으면 환급 또는 상계를 신청할 수 있습니다.
세금 미납은 출국 금지 사유 중 하나이므로 이 단계는 중요합니다. 출국 항공권을 예약하기 전에 세금 문제를 정리하십시오. 외국인 출국 절차 안내도 참고하십시오.
보험·세금과 노동허가서·거주증의 관계
- 노동허가서(Decree 219/2025/ND-CP): 근로계약을 합법적으로 만드는 근거이며, 근로계약이 사회보험·건강보험 가입과 세금 원천징수의 기준이 됩니다. 절차는 2026년 노동허가서 규정 안내에서 설명합니다.
- LD 임시거주증: 유효한 노동허가서를 근거로 발급되며 노동허가서 기간을 초과할 수 없습니다. 정부 수수료는 2년 이하 USD 145, 2년 초과 5년 이하 USD 155, 5년 초과 10년 이하 USD 165입니다.
- 갱신: 노동허가서를 연장하거나 재발급할 때 근로계약, 보험 기준 급여, 세무 기록이 여전히 일치하는지 확인하십시오.
- 퇴직 시: 사용자는 근로자의 사회보험 가입을 해지하고, 노동허가서는 회수되며, 세금을 정산하고, 거주증을 처리합니다.
2024년 「사회보험법」과 그 시행령은 외국인 근로자가 베트남을 떠날 때 사회보험 일시금을 받기 위한 요건을 정하고 있습니다. 신청 전에 사회보험 사무소에 확인하십시오.
Info Travel의 지원 내용
Info Travel은 출입국 및 외국인 고용 분야를 전문으로 합니다. 기업과 개인을 대상으로 다음을 지원합니다.
- 사회보험·건강보험 가입 대상 및 기업 내 전근자, 정년 도달자, 조약 적용 사례 등 제외 대상에 대한 상담;
- 근로계약에 맞춘 유효기간의 노동허가서, 면제 확인서, 거주증 및 비자 연장;
- 부양가족 관련 서류의 준비, 인증 및 번역;
- 제휴 회계·세무 법인과 협력한 세금 신고, 정산, 환급 및 보험 가입 등록.
수수료는 사안별로 견적을 드립니다. 상담은 WhatsApp +84327828822로 연락해 주십시오.
자주 묻는 질문
6개월 계약에도 사회보험료를 내야 하나요?
2024년 「사회보험법」 제2조 제2항에 따라 외국인은 기간제 계약이 12개월 이상일 때 가입해야 하므로, 12개월 미만 계약은 이 규정에 해당하지 않습니다. 다만 건강보험과 개인소득세는 별도로 확인해야 합니다.
베트남 체류가 183일 미만인데도 세금을 내야 하나요?
네. 비거주자로서 베트남에서 수행한 업무의 근로소득에 대해 가족 공제 없이 20% 단일세율로 납부합니다. 단, 이중과세방지협정에서 달리 정한 경우는 예외입니다.
세금 정산 전에 베트남을 출국할 수 있나요?
세금을 체납한 경우 세무관리 규정에 따라 출국이 금지될 수 있습니다. 출국 전에 정산하고 체납액을 납부하십시오. 출국 금지 안내에서 절차를 설명합니다.
정년이 지났는데 사회보험료를 내야 하나요?
근로계약 체결 시 이미 정년에 도달했다면 납부하지 않습니다. 건강보험과 개인소득세는 별도로 판단합니다.
Info Travel – 베트남 거주 외국인을 위한 비자 솔루션
📞 WhatsApp/Zalo: +84327828822 – 핫라인: +84903782118
📍 Tini Building, 152–154 Vo Van Kiet, Ben Thanh Ward, Ho Chi Minh City
