2026年在越外国人社会保险与个人所得税

根据2024年《社会保险法》（自2025年7月1日起施行），以12个月及以上固定期限劳动合同在越南工作的外国人必须参加强制社会保险。此外，还需缴纳医疗保险和个人所得税：税收居民适用5%–35%的累进税率，非居民适用20%的统一税率。自2026年纳税期起，个人扣除额为每月1,550万越南盾，每名被抚养人每月另扣除620万越南盾。Info Travel 为您解读上述义务，并办理与之相关的工作许可和居留卡手续。欢迎通过WhatsApp +84327828822联系我们。

哪些外籍员工必须缴纳社会保险？

第41/2024/QH15号《社会保险法》第2条第2款适用于以至少12个月固定期限劳动合同受雇于越南境内用人单位的外国公民。要合法工作，员工首先需要取得工作许可或免办工作许可确认。

法律排除以下三类人员：

按照越南外籍劳动者相关规定界定的企业内部调动人员；
签订合同时已达到退休年龄的员工；
越南参加的国际条约另有规定的情形，例如双边社会保障协定。

第158/2025/ND-CP号议定对强制社会保险作出了详细规定。遇到特殊情况，用人单位应向当地社会保险机构核实。

社会保险和医疗保险缴费比例

纳入参保范围的外籍员工，缴费比例与越南员工基本相同，以社会保险缴费工资为基数计算：

基金	用人单位	员工
养老和遗属	14%	8%
疾病和生育	3%	–
工伤和职业病	通常为0.5%	–
医疗保险	3%	1.5%
合计	约20.5%	9.5%

缴费工资上限为参考基数的20倍。据胡志明市社会保险机构公布，自2026年7月1日起参考基数为每月2,530,000越南盾，因此上限为每月50,600,000越南盾。超出上限部分的工资无需缴纳社会保险和医疗保险。

失业保险：2025年《就业法》（自2026年1月1日起施行）将劳动者界定为越南公民，因此外籍员工一般不属于失业保险参保范围。如有特殊情况，请向社会保险机构确认。

税收居民身份与183天规则

根据第109/2025/QH15号《个人所得税法》，外国人符合以下任一条件即为税收居民：

在一个日历年内，或自首次抵达越南之日起连续12个月内，在越南停留183天或以上；
在越南有经常居所，例如已登记的常住地址，或以定期租约租住的房屋。

其他人则为非居民。在越停留天数通常依据护照上的出入境章计算，因此请妥善保管护照、签证、临时居留卡及租房合同。

2026年工资薪金所得的个人所得税税率

新《个人所得税法》关于居民工资薪金所得的规定自2026年纳税期起适用。累进税率表现为五级：

级数	月应纳税所得额（百万越南盾）	税率
1	不超过10	5%
2	超过10至30	10%
3	超过30至60	20%
4	超过60至100	30%
5	超过100	35%

应纳税所得额等于计税收入减去家庭扣除、员工个人缴纳的强制社会保险和医疗保险费，以及法律允许的其他扣除项。

个人扣除：每月1,550万越南盾（每年1.86亿越南盾）。
被抚养人扣除：每名被抚养人每月620万越南盾。被抚养人包括未成年子女、丧失劳动能力的配偶，以及无收入或低收入的年迈父母。每名被抚养人只能由一名纳税人申报扣除。

外国人登记被抚养人时，通常需要提供证明亲属关系的文件，如出生证明或结婚证。视税务机关要求，这些文件可能需要办理领事认证和翻译公证。

非居民在越南提供劳务取得的全部工资薪金所得，无论在何处支付，均按20%统一税率纳税，且不享受家庭扣除。

税号、汇算清缴及离境前退税

外籍员工需要个人税号，以便用人单位每月代扣税款并登记被抚养人。通常由支付工资的用人单位为员工办理税号登记。

税收居民每年须进行个人所得税汇算清缴。可委托用人单位办理，也可自行申报；如有多处收入来源，则必须自行申报。根据现行税收征管规定，在越南的雇佣关系结束的外国人应在离境前完成税务清算。如多缴了税款，可申请退税或抵扣。

这一步非常重要，因为欠税是被限制出境的原因之一。请在预订离境航班前结清税务。另请参阅外国人出境手续指南。

保险、税务与工作许可、居留卡的关系

工作许可（第219/2025/ND-CP号议定）：工作许可使劳动合同合法有效，而劳动合同正是触发社会保险、医疗保险及代扣个税的依据。办理流程详见2026年工作许可规定。
LD临时居留卡：依据有效的工作许可签发，期限不得超过工作许可。规费为：2年以内USD 145，2年以上至5年USD 155，5年以上至10年USD 165。
续签：工作许可续期或补发时，请核对劳动合同、保险缴费工资和税务记录是否仍然一致。
离职：用人单位为员工办理社会保险减员，工作许可被注销，完成税务清算，并处理居留卡事宜。

2024年《社会保险法》及其配套议定规定了外籍员工离开越南时一次性领取社会保险待遇的条件。申请前请向社会保险机构确认。