يجب على الأجانب العاملين في فيتنام بموجب عقد عمل محدد المدة لا تقل مدته عن 12 شهرًا الانضمام إلى التأمين الاجتماعي الإلزامي وفق قانون التأمين الاجتماعي لعام 2024 (الساري منذ 1 يوليو 2025). كما يدفعون التأمين الصحي وضريبة الدخل الشخصي (PIT): بأسعار تصاعدية من 5% إلى 35% للمقيمين ضريبيًا، أو بنسبة ثابتة قدرها 20% لغير المقيمين. واعتبارًا من الفترة الضريبية 2026، يبلغ الخصم الشخصي VND 15.5 مليون شهريًا، إضافةً إلى VND 6.2 مليون شهريًا عن كل مُعال. تقدّم Info Travel الاستشارة بشأن هذه الالتزامات وتتولى إجراءات تصريح العمل وبطاقة الإقامة المرتبطة بها. راسلونا عبر واتساب +84327828822.
من هم الموظفون الأجانب الملزمون بدفع التأمين الاجتماعي؟
تشمل المادة 2(2) من قانون التأمين الاجتماعي رقم 41/2024/QH15 الرعايا الأجانب الذين يعملون في فيتنام لدى صاحب عمل في فيتنام بموجب عقد عمل محدد المدة لا تقل مدته عن 12 شهرًا. وللعمل بصورة قانونية أصلًا، يحتاج الموظف أولًا إلى تصريح عمل أو تأكيد بالإعفاء منه.
يستثني القانون ثلاث فئات:
- الموظفون المنقولون داخل الشركة، وفق التعريف الوارد في القواعد الخاصة بالعمال الأجانب في فيتنام؛
- الموظفون الذين بلغوا سن التقاعد عند توقيع العقد؛
- الحالات التي تنص فيها معاهدة دولية انضمت إليها فيتنام على خلاف ذلك، مثل اتفاقية ثنائية للضمان الاجتماعي.
يحدد المرسوم 158/2025/ND-CP القواعد التفصيلية للتأمين الاجتماعي الإلزامي. وينبغي لأصحاب العمل التحقق من الحالات غير الاعتيادية لدى مكتب التأمين الاجتماعي المحلي.
نسب اشتراكات التأمين الاجتماعي والصحي
يسهم الموظفون الأجانب المشمولون بالنظام بنسب مماثلة تقريبًا لنسب الموظفين الفيتناميين، وتُحتسب على الراتب المعتمد للتأمين الاجتماعي:
| الصندوق | صاحب العمل | الموظف |
|---|---|---|
| التقاعد والورثة | 14% | 8% |
| المرض والأمومة | 3% | – |
| حوادث العمل والأمراض المهنية | عادةً 0.5% | – |
| التأمين الصحي | 3% | 1.5% |
| الإجمالي | نحو 20.5% | 9.5% |
يُحدَّد الحد الأقصى لراتب الاشتراك بـ 20 ضعف المستوى المرجعي. ووفقًا للتأمين الاجتماعي في مدينة هو تشي منه، يبلغ المستوى المرجعي VND 2,530,000 شهريًا اعتبارًا من 1 يوليو 2026، ما يجعل الحد الأقصى VND 50,600,000 شهريًا. ولا تُستحق اشتراكات التأمين الاجتماعي أو الصحي على الجزء من الراتب الذي يتجاوز هذا الحد.
تأمين البطالة: يعرّف قانون التوظيف لعام 2025 (الساري منذ 1 يناير 2026) الموظف بأنه مواطن فيتنامي. وبالتالي يكون الموظفون الأجانب عمومًا خارج نظام تأمين البطالة. تأكدوا من أي حالة خاصة لدى مكتب التأمين الاجتماعي.
الإقامة الضريبية وقاعدة الـ 183 يومًا
بموجب قانون ضريبة الدخل الشخصي رقم 109/2025/QH15، يُعدّ الأجنبي مقيمًا ضريبيًا إذا انطبق عليه أيٌّ مما يلي:
- أن يوجد في فيتنام 183 يومًا أو أكثر خلال سنة تقويمية، أو خلال 12 شهرًا متتالية من أول يوم له في فيتنام؛
- أن يكون له مكان إقامة معتاد في فيتنام، مثل عنوان دائم مسجل أو منزل مستأجر بعقد إيجار محدد المدة.
وكل من عدا ذلك يُعدّ غير مقيم. وتُحتسب أيام الوجود في فيتنام عادةً من أختام الدخول والخروج في جواز السفر، لذا حافظوا على انتظام جواز سفركم وتأشيراتكم وبطاقة الإقامة المؤقتة وعقد الإيجار.
أسعار ضريبة الدخل الشخصي على دخل العمل في 2026
تُطبَّق قواعد قانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد المتعلقة بدخل العمل للمقيمين اعتبارًا من الفترة الضريبية 2026. ويتضمن الجدول التصاعدي الآن خمس شرائح:
| الشريحة | الدخل الخاضع للضريبة شهريًا (مليون VND) | السعر |
|---|---|---|
| 1 | حتى 10 | 5% |
| 2 | أكثر من 10 حتى 30 | 10% |
| 3 | أكثر من 30 حتى 60 | 20% |
| 4 | أكثر من 60 حتى 100 | 30% |
| 5 | أكثر من 100 | 35% |
الدخل الخاضع للضريبة هو الدخل المحتسب مطروحًا منه الخصومات العائلية، واشتراكات الموظف الإلزامية في التأمين الاجتماعي والصحي، وأي خصومات أخرى يسمح بها القانون.
- الخصم الشخصي: VND 15.5 مليون شهريًا (VND 186 مليون سنويًا).
- خصم المُعالين: VND 6.2 مليون شهريًا عن كل مُعال. ويشمل المُعالون الأبناء القاصرين، والزوج أو الزوجة العاجز عن العمل، والوالدين المسنّين بلا دخل أو ذوي الدخل المنخفض. ولا يجوز إلا لمكلّف واحد المطالبة بخصم كل مُعال.
لتسجيل المُعالين، يحتاج الأجانب عادةً إلى وثائق تثبت صلة القرابة، مثل شهادات الميلاد أو عقود الزواج. وبحسب ما يطلبه مكتب الضرائب، قد تحتاج هذه الوثائق إلى التصديق القنصلي وترجمة موثقة.
غير المقيمين يدفعون نسبة ثابتة قدرها 20% على كامل دخل العمل عن الأعمال المؤداة في فيتنام، أيًّا كان مكان دفعه، ولا يستفيدون من أي خصومات عائلية.
الرقم الضريبي والتسوية النهائية والاسترداد قبل المغادرة
يحتاج الموظفون الأجانب إلى رقم ضريبي شخصي ليتمكن صاحب العمل من اقتطاع الضريبة شهريًا وتسجيل المُعالين. ويتولى صاحب العمل الذي يدفع الراتب تسجيله عادةً نيابةً عن الموظف.
يجب على المقيمين ضريبيًا إجراء التسوية النهائية لضريبة الدخل الشخصي كل عام. ويمكنهم تفويض صاحب العمل بذلك، أو تقديم الإقرار بأنفسهم، وهو أمر إلزامي إذا كان لديهم دخل من أكثر من مصدر. ووفقًا لقواعد الإدارة الضريبية الحالية، ينبغي للأجنبي الذي ينتهي عمله في فيتنام أن يُسوّي ضريبته نهائيًا قبل مغادرة البلاد. وإذا اقتُطع منه أكثر من المستحق، فيمكنه طلب الاسترداد أو المقاصة.
هذه الخطوة مهمة لأن الضرائب غير المسددة من أسباب منع السفر. سوّوا وضعكم الضريبي قبل حجز رحلة المغادرة. راجعوا أيضًا دليلنا حول إجراءات المغادرة للأجانب.
كيف يرتبط التأمين والضرائب بتصريح العمل وبطاقة الإقامة
- تصريح العمل (المرسوم 219/2025/ND-CP): هو ما يجعل عقد العمل قانونيًا، والعقد هو ما يُنشئ التزامات التأمين الاجتماعي والصحي واقتطاع الضريبة. ويشرح دليلنا حول قواعد تصريح العمل لعام 2026 الإجراءات.
- بطاقة الإقامة المؤقتة LD: تصدر استنادًا إلى تصريح عمل ساري ولا يمكن أن تتجاوز مدته. والرسوم الحكومية: USD 145 حتى سنتين، وUSD 155 لأكثر من سنتين وحتى 5 سنوات، وUSD 165 لأكثر من 5 سنوات وحتى 10 سنوات.
- التجديد: عند تجديد التصريح أو إعادة إصداره، تحققوا من استمرار تطابق العقد وراتب التأمين والسجلات الضريبية.
- ترك العمل: يُلغي صاحب العمل تسجيل الموظف في التأمين الاجتماعي، ويُسحب تصريح العمل، وتُسوّى الضريبة نهائيًا، وتُعالج بطاقة الإقامة.
يحدد قانون التأمين الاجتماعي لعام 2024 ومراسيمه التنفيذية شروط صرف التأمين الاجتماعي دفعة واحدة عند مغادرة الموظف الأجنبي فيتنام. تأكدوا منها لدى مكتب التأمين الاجتماعي قبل التقديم.
كيف يمكن أن تساعدكم Info Travel
تتخصص Info Travel في شؤون الهجرة وتوظيف الأجانب. ونساعد الشركات والأفراد في:
- الاستشارة بشأن من يجب عليه الانضمام إلى التأمين الاجتماعي والصحي، والاستثناءات الخاصة بالموظفين المنقولين داخل الشركة ومن تجاوزوا سن التقاعد وحالات المعاهدات؛
- تصاريح العمل، وتأكيدات الإعفاء، وبطاقات الإقامة، وتمديد التأشيرات، مع مواءمة مدة صلاحيتها مع عقد العمل؛
- إعداد وثائق المُعالين وتصديقها وترجمتها؛
- الإقرارات الضريبية والتسوية النهائية والاسترداد وتسجيل التأمين، وننسّقها مع شركات المحاسبة والضرائب الشريكة.
تُحدَّد الرسوم لكل حالة على حدة. تواصلوا معنا عبر واتساب +84327828822 للحصول على الاستشارة.
الأسئلة الشائعة
هل أدفع التأمين الاجتماعي على عقد مدته 6 أشهر؟
وفقًا للمادة 2(2) من قانون التأمين الاجتماعي لعام 2024، يجب على الأجانب الانضمام عندما تكون مدة عقدهم المحدد المدة 12 شهرًا أو أكثر، لذا فإن العقد الذي تقل مدته عن 12 شهرًا يقع خارج نطاق هذه القاعدة. ولا يزال من الضروري التحقق من التأمين الصحي وضريبة الدخل الشخصي بشكل منفصل.
أوجد في فيتنام أقل من 183 يومًا. هل أدفع الضريبة مع ذلك؟
نعم. بصفتكم غير مقيمين، تدفعون نسبة ثابتة قدرها 20% على دخل العمل عن الأعمال المؤداة في فيتنام، دون أي خصومات عائلية، ما لم تنص اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي على خلاف ذلك.
هل يمكنني مغادرة فيتنام قبل التسوية النهائية لضريبتي؟
إذا كانت عليكم ضرائب مستحقة، فقد تُمنعون من المغادرة بموجب قواعد الإدارة الضريبية. سوّوا ضريبتكم وادفعوا المستحق قبل السفر. ويشرح دليل منع السفر الإجراءات.
تجاوزت سن التقاعد. هل أدفع التأمين الاجتماعي؟
لا، إذا كنتم قد بلغتم سن التقاعد عند توقيع عقد العمل. أما التأمين الصحي وضريبة الدخل الشخصي فيُقيَّمان بشكل منفصل.
Info Travel – حلول التأشيرات للأجانب في فيتنام
📞 WhatsApp/Zalo: +84327828822 – الخط الساخن: +84903782118
📍 Tini Building, 152–154 Vo Van Kiet, Ben Thanh Ward, Ho Chi Minh City
