Vietnam’da 12 ay veya daha uzun süreli belirli süreli iş sözleşmesiyle çalışan yabancılar, 2024 Sosyal Sigorta Kanunu (1 Temmuz 2025’ten bu yana yürürlükte) uyarınca zorunlu sosyal sigortaya katılmak zorundadır. Ayrıca sağlık sigortası primi ve gelir vergisi (PIT) öderler: vergi mukimleri için %5–35 artan oranlı, mukim olmayanlar için ise sabit %20. 2026 vergi döneminden itibaren şahsi indirim aylık 15,5 milyon VND, her bir bakmakla yükümlü olunan kişi için ise aylık 6,2 milyon VND’dir. Info Travel bu yükümlülükler konusunda danışmanlık verir ve bunlarla bağlantılı çalışma izni ve oturma kartı işlemlerini yürütür. WhatsApp üzerinden bize yazın: +84327828822.
Hangi yabancı çalışanlar sosyal sigorta primi ödemek zorundadır?
41/2024/QH15 sayılı Sosyal Sigorta Kanunu’nun 2. maddesinin 2. fıkrası, Vietnam’daki bir işveren için en az 12 aylık belirli süreli iş sözleşmesiyle Vietnam’da çalışan yabancı uyrukluları kapsar. Yasal olarak çalışabilmek için çalışanın öncelikle bir çalışma izni veya muafiyet teyidi alması gerekir.
Kanun üç grubu kapsam dışında tutar:
- Vietnam’daki yabancı işçilere ilişkin kurallarda tanımlanan şirket içi görevlendirilen personel;
- Sözleşmenin imzalandığı tarihte emeklilik yaşına ulaşmış olan çalışanlar;
- Vietnam’ın taraf olduğu bir uluslararası antlaşmanın, örneğin ikili bir sosyal güvenlik anlaşmasının, aksini öngördüğü durumlar.
158/2025/ND-CP sayılı Kararname, zorunlu sosyal sigortaya ilişkin ayrıntılı kuralları belirler. İşverenler olağan dışı durumları bağlı oldukları yerel sosyal sigorta müdürlüğüyle teyit etmelidir.
Sosyal sigorta ve sağlık sigortası prim oranları
Sisteme dahil olan yabancı çalışanlar, sosyal sigortaya esas ücret üzerinden hesaplanan ve Vietnamlı çalışanlarla büyük ölçüde aynı olan oranlarda prim öder:
| Fon | İşveren | Çalışan |
|---|---|---|
| Emeklilik ve ölüm | %14 | %8 |
| Hastalık ve analık | %3 | – |
| İş kazası ve meslek hastalığı | genellikle %0,5 | – |
| Sağlık sigortası | %3 | %1,5 |
| Toplam | yaklaşık %20,5 | %9,5 |
Prime esas ücret, referans seviyenin 20 katıyla sınırlıdır. Ho Chi Minh Şehri Sosyal Sigorta Müdürlüğü, 1 Temmuz 2026’dan itibaren referans seviyeyi aylık 2.530.000 VND olarak belirlemiştir; bu da tavanı aylık 50.600.000 VND yapar. Tavanın üzerindeki ücret kısmı için sosyal sigorta ve sağlık sigortası primi ödenmez.
İşsizlik sigortası: 2025 İstihdam Kanunu (1 Ocak 2026’dan bu yana yürürlükte), çalışanı Vietnam vatandaşı olarak tanımlar. Bu nedenle yabancı çalışanlar genel olarak işsizlik sigortası sisteminin dışındadır. Özel durumları sosyal sigorta müdürlüğüyle teyit edin.
Vergi mukimliği ve 183 gün kuralı
109/2025/QH15 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre bir yabancı, aşağıdakilerden biri geçerliyse vergi mukimi sayılır:
- Bir takvim yılında veya Vietnam’daki ilk gününden itibaren ardışık 12 ay içinde Vietnam’da 183 gün veya daha fazla bulunmuşsa;
- Vietnam’da düzenli bir ikamet yeri varsa; örneğin kayıtlı daimi bir adres veya belirli süreli kira sözleşmesiyle kiralanmış bir konut.
Diğer herkes mukim olmayan kişidir. Vietnam’da geçirilen günler genellikle pasaporttaki giriş ve çıkış damgalarından hesaplanır; bu nedenle pasaportunuzu, vizelerinizi, geçici oturma kartınızı ve kira sözleşmenizi düzenli tutun.
2026’da ücret gelirine uygulanan gelir vergisi oranları
Yeni Gelir Vergisi Kanunu’nun mukimlerin ücret gelirlerine ilişkin kuralları 2026 vergi döneminden itibaren uygulanır. Artan oranlı tarife artık beş dilimden oluşur:
| Dilim | Aylık vergiye tabi gelir (milyon VND) | Oran |
|---|---|---|
| 1 | 10’a kadar | %5 |
| 2 | 10’un üzeri – 30’a kadar | %10 |
| 3 | 30’un üzeri – 60’a kadar | %20 |
| 4 | 60’ın üzeri – 100’e kadar | %30 |
| 5 | 100’ün üzeri | %35 |
Vergiye tabi gelir; brüt gelirden aile indirimleri, çalışanın zorunlu sosyal sigorta ve sağlık sigortası primleri ve kanunun izin verdiği diğer indirimler düşüldükten sonra kalan tutardır.
- Şahsi indirim: aylık 15,5 milyon VND (yıllık 186 milyon VND).
- Bakmakla yükümlü olunan kişi indirimi: kişi başına aylık 6,2 milyon VND. Bakmakla yükümlü olunan kişiler; reşit olmayan çocukları, çalışamayan eşi ve hiç geliri olmayan veya düşük gelirli yaşlı ebeveynleri kapsar. Her bir kişi için yalnızca bir mükellef indirim talep edebilir.
Bakmakla yükümlü olunan kişileri kaydettirmek için yabancılardan genellikle doğum veya evlilik belgesi gibi akrabalığı kanıtlayan belgeler istenir. Vergi dairesinin talebine göre bu belgeler için konsolosluk tasdiki ve noter onaylı tercüme gerekebilir.
Mukim olmayanlar, Vietnam’da yapılan iş karşılığında elde edilen tüm ücret gelirleri üzerinden, ödeme nerede yapılırsa yapılsın, sabit %20 oranında vergi öder ve aile indirimlerinden yararlanamaz.
Vergi numarası, yıllık beyan ve ayrılmadan önce iade
Yabancı çalışanların, işverenin her ay vergi kesintisi yapabilmesi ve bakmakla yükümlü olunan kişileri kaydedebilmesi için kişisel vergi numarasına ihtiyacı vardır. Ödemeyi yapan işveren, numarayı genellikle çalışan adına alır.
Vergi mukimleri gelir vergisini her yıl kesinleştirmek zorundadır. Bunun için işverenlerini yetkilendirebilir ya da beyannameyi kendileri verebilirler; birden fazla gelir kaynağı olanlar için kendi beyanı zorunludur. Mevcut vergi usul kurallarına göre, Vietnam’daki çalışması sona eren bir yabancı, ülkeden ayrılmadan önce vergisini kesinleştirmelidir. Ödenmesi gerekenden fazla vergi kesilmişse, iade veya mahsup talep edilebilir.
Bu adım önemlidir, çünkü ödenmemiş vergi çıkış yasağı gerekçelerinden biridir. Dönüş biletinizi almadan önce vergi durumunuzu netleştirin. Ayrıca yabancılar için çıkış işlemleri rehberimize bakın.
Sigorta ve verginin çalışma izni ve oturma kartıyla bağlantısı
- Çalışma izni (219/2025/ND-CP sayılı Kararname): iş sözleşmesini yasal kılan izindir; sözleşme ise sosyal sigorta, sağlık sigortası ve vergi kesintisini başlatır. 2026 çalışma izni kuralları rehberimiz süreci açıklar.
- LD geçici oturma kartı: geçerli bir çalışma izni esas alınarak verilir ve izinden daha uzun süreli olamaz. Devlet harçları: 2 yıla kadar 145 USD, 2 yıldan uzun ve 5 yıla kadar 155 USD, 5 yıldan uzun ve 10 yıla kadar 165 USD.
- Yenilemeler: bir izin yenilendiğinde veya yeniden düzenlendiğinde, sözleşme, sigortaya esas ücret ve vergi kayıtlarının hâlâ uyumlu olup olmadığını kontrol edin.
- İşten ayrılma: işveren çalışanın sosyal sigorta kaydını kapatır, çalışma izni iptal edilir, vergi kesinleştirilir ve oturma kartı işlemi tamamlanır.
2024 Sosyal Sigorta Kanunu ve uygulama kararnameleri, yabancı bir çalışanın Vietnam’dan ayrılırken toptan sosyal sigorta ödemesi alabilmesinin koşullarını belirler. Başvurmadan önce bu koşulları sosyal sigorta müdürlüğüyle teyit edin.
Info Travel nasıl yardımcı olabilir?
Info Travel, göç ve yabancı istihdamı alanında uzmanlaşmıştır. Şirketlere ve bireylere şu konularda destek veriyoruz:
- Kimlerin sosyal sigorta ve sağlık sigortasına katılması gerektiği ile şirket içi görevlendirilen personel, emeklilik yaşını geçmiş çalışanlar ve antlaşma kapsamındaki durumlara ilişkin istisnalar konusunda danışmanlık;
- Geçerlilik süresi iş sözleşmesiyle uyumlu çalışma izinleri, muafiyet teyitleri, oturma kartları ve vize uzatmaları;
- Bakmakla yükümlü olunan kişiler için belgelerin hazırlanması, tasdiki ve tercümesi;
- İş ortağımız olan muhasebe ve vergi firmalarıyla koordineli olarak vergi beyannameleri, yıllık beyan, iadeler ve sigorta kaydı.
Ücretler her dosya için ayrıca belirlenir. Danışmanlık için WhatsApp üzerinden bize ulaşın: +84327828822.
Sık sorulan sorular
6 aylık sözleşmede sosyal sigorta primi öder miyim?
2024 Sosyal Sigorta Kanunu’nun 2. maddesinin 2. fıkrasına göre yabancılar, belirli süreli sözleşmeleri 12 ay veya daha uzun olduğunda sisteme katılmak zorundadır; dolayısıyla 12 aydan kısa bir sözleşme bu kuralın dışında kalır. Sağlık sigortası ve gelir vergisi ise ayrıca kontrol edilmelidir.
Vietnam’da 183 günden az kalıyorum. Yine de vergi öder miyim?
Evet. Mukim olmayan kişi olarak, bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması aksini öngörmedikçe, Vietnam’da yapılan iş karşılığındaki ücret geliriniz üzerinden aile indirimi olmaksızın sabit %20 vergi ödersiniz.
Vergimi kesinleştirmeden Vietnam’dan ayrılabilir miyim?
Vergi borcunuz varsa, vergi usul kuralları uyarınca ülkeden çıkışınız engellenebilir. Ayrılmadan önce beyanınızı kesinleştirin ve borcunuzu ödeyin. Çıkış yasağı rehberimiz süreci açıklar.
Emeklilik yaşını geçtim. Sosyal sigorta primi öder miyim?
Hayır; iş sözleşmesini imzaladığınızda emeklilik yaşına zaten ulaşmışsanız ödemezsiniz. Sağlık sigortası ve gelir vergisi ayrıca değerlendirilir.
Info Travel – Vietnam’daki yabancılar için vize çözümleri
📞 WhatsApp/Zalo: +84327828822 – Yardım hattı: +84903782118
📍 Tini Building, 152–154 Vo Van Kiet, Ben Thanh Ward, Ho Chi Minh City
