ชาวต่างชาติที่ทำงานในเวียดนามภายใต้สัญญาจ้างแรงงานแบบมีกำหนดระยะเวลาตั้งแต่ 12 เดือนขึ้นไป ต้องเข้าระบบประกันสังคมภาคบังคับตามกฎหมายประกันสังคมปี 2024 (มีผลตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025) นอกจากนี้ยังต้องจ่ายเงินสมทบประกันสุขภาพและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ในอัตราก้าวหน้า 5–35% สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี หรืออัตราคงที่ 20% สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี ตั้งแต่รอบภาษีปี 2026 ค่าลดหย่อนส่วนตัวอยู่ที่ VND 15.5 ล้านต่อเดือน และ VND 6.2 ล้านต่อเดือนสำหรับผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคน Info Travel ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับภาระผูกพันเหล่านี้ และดำเนินการเอกสารใบอนุญาตทำงานและบัตรพำนักชั่วคราวที่เกี่ยวข้อง ติดต่อเราทาง WhatsApp +84327828822
ลูกจ้างชาวต่างชาติกลุ่มใดต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม?
มาตรา 2(2) ของกฎหมายประกันสังคมเลขที่ 41/2024/QH15 ครอบคลุมชาวต่างชาติที่ทำงานในเวียดนามให้กับนายจ้างในเวียดนามภายใต้สัญญาจ้างแรงงานแบบมีกำหนดระยะเวลาอย่างน้อย 12 เดือน ทั้งนี้ ลูกจ้างต้องมีใบอนุญาตทำงานหรือหนังสือรับรองการยกเว้นก่อน จึงจะทำงานได้อย่างถูกกฎหมาย
กฎหมายยกเว้น 3 กลุ่ม ได้แก่
- ผู้ที่ถูกโยกย้ายภายในบริษัท ตามนิยามในกฎระเบียบว่าด้วยแรงงานต่างชาติในเวียดนาม
- ลูกจ้างที่มีอายุถึงเกณฑ์เกษียณแล้วในวันที่ลงนามในสัญญา
- กรณีที่สนธิสัญญาระหว่างประเทศซึ่งเวียดนามเป็นภาคีกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น เช่น ความตกลงทวิภาคีด้านประกันสังคม
พระราชกฤษฎีกา 158/2025/ND-CP กำหนดรายละเอียดเกี่ยวกับประกันสังคมภาคบังคับ นายจ้างควรตรวจสอบกรณีพิเศษกับสำนักงานประกันสังคมในพื้นที่
อัตราเงินสมทบประกันสังคมและประกันสุขภาพ
ลูกจ้างชาวต่างชาติที่อยู่ในระบบจ่ายเงินสมทบในอัตราใกล้เคียงกับพนักงานชาวเวียดนาม โดยคำนวณจากค่าจ้างที่ใช้เป็นฐานประกันสังคม
| กองทุน | นายจ้าง | ลูกจ้าง |
|---|---|---|
| เงินบำนาญและเงินสงเคราะห์ผู้รับมรดก | 14% | 8% |
| เจ็บป่วยและคลอดบุตร | 3% | – |
| อุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน | โดยทั่วไป 0.5% | – |
| ประกันสุขภาพ | 3% | 1.5% |
| รวม | ประมาณ 20.5% | 9.5% |
ค่าจ้างที่ใช้คำนวณเงินสมทบมีเพดานไม่เกิน 20 เท่าของระดับอ้างอิง สำนักงานประกันสังคมนครโฮจิมินห์กำหนดระดับอ้างอิงไว้ที่ VND 2,530,000 ต่อเดือนตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 ทำให้เพดานอยู่ที่ VND 50,600,000 ต่อเดือน ค่าจ้างส่วนที่เกินเพดานไม่ต้องนำมาคำนวณเงินสมทบประกันสังคมและประกันสุขภาพ
ประกันการว่างงาน: กฎหมายการจ้างงานปี 2025 (มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026) นิยามลูกจ้างว่าเป็นพลเมืองเวียดนาม ดังนั้นลูกจ้างชาวต่างชาติโดยทั่วไปจึงอยู่นอกระบบประกันการว่างงาน หากมีกรณีพิเศษโปรดยืนยันกับสำนักงานประกันสังคม
ถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน
ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเลขที่ 109/2025/QH15 ชาวต่างชาติถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหากเข้าเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้
- อยู่ในเวียดนามตั้งแต่ 183 วันขึ้นไปในปีปฏิทิน หรือในระยะ 12 เดือนต่อเนื่องนับจากวันแรกที่เข้าเวียดนาม
- มีที่อยู่อาศัยประจำในเวียดนาม เช่น ที่อยู่ถาวรที่จดทะเบียนไว้ หรือที่พักที่เช่าตามสัญญาเช่าแบบมีกำหนดระยะเวลา
ผู้ที่ไม่เข้าเงื่อนไขข้างต้นถือเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี จำนวนวันที่อยู่ในเวียดนามโดยทั่วไปนับจากตราประทับขาเข้าและขาออกในหนังสือเดินทาง จึงควรเก็บรักษาหนังสือเดินทาง วีซ่า บัตรพำนักชั่วคราว และสัญญาเช่าให้เรียบร้อย
อัตราภาษีเงินได้จากการจ้างงานปี 2026
กฎเกณฑ์ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่ว่าด้วยเงินได้จากการจ้างงานของผู้มีถิ่นที่อยู่มีผลตั้งแต่รอบภาษีปี 2026 อัตราก้าวหน้าปัจจุบันมี 5 ขั้น
| ขั้น | เงินได้สุทธิต่อเดือน (ล้าน VND) | อัตรา |
|---|---|---|
| 1 | ไม่เกิน 10 | 5% |
| 2 | เกิน 10 ถึง 30 | 10% |
| 3 | เกิน 30 ถึง 60 | 20% |
| 4 | เกิน 60 ถึง 100 | 30% |
| 5 | เกิน 100 | 35% |
เงินได้สุทธิคือเงินได้พึงประเมินหักด้วยค่าลดหย่อนครอบครัว เงินสมทบประกันสังคมและประกันสุขภาพภาคบังคับของลูกจ้าง และค่าลดหย่อนอื่น ๆ ที่กฎหมายอนุญาต
- ค่าลดหย่อนส่วนตัว: VND 15.5 ล้านต่อเดือน (VND 186 ล้านต่อปี)
- ค่าลดหย่อนผู้อยู่ในอุปการะ: VND 6.2 ล้านต่อเดือนต่อคน ผู้อยู่ในอุปการะได้แก่ บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ คู่สมรสที่ไม่สามารถทำงานได้ และบิดามารดาสูงอายุที่ไม่มีรายได้หรือมีรายได้น้อย ผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคนใช้สิทธิลดหย่อนได้เพียงผู้เสียภาษีรายเดียว
ในการลงทะเบียนผู้อยู่ในอุปการะ ชาวต่างชาติมักต้องมีเอกสารพิสูจน์ความสัมพันธ์ เช่น สูติบัตรหรือทะเบียนสมรส ขึ้นอยู่กับที่สำนักงานภาษีกำหนด เอกสารเหล่านี้อาจต้องผ่านการรับรองเอกสารทางกงสุลและการแปลพร้อมรับรองโดยโนตารี
ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเสียภาษีในอัตราคงที่ 20% จากเงินได้จากการจ้างงานทั้งหมดสำหรับงานที่ทำในเวียดนาม ไม่ว่าจะได้รับเงินที่ใด และไม่มีสิทธิ์ใช้ค่าลดหย่อนครอบครัว
เลขประจำตัวผู้เสียภาษี การยื่นภาษีประจำปี และการขอคืนภาษีก่อนเดินทางออก
ลูกจ้างชาวต่างชาติต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีส่วนบุคคล เพื่อให้นายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่ายรายเดือนและลงทะเบียนผู้อยู่ในอุปการะได้ โดยปกตินายจ้างผู้จ่ายเงินได้จะเป็นผู้ลงทะเบียนให้
ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี โดยสามารถมอบอำนาจให้นายจ้างดำเนินการ หรือยื่นด้วยตนเอง ซึ่งเป็นข้อบังคับหากมีเงินได้จากหลายแหล่ง ตามกฎเกณฑ์การบริหารภาษีปัจจุบัน ชาวต่างชาติที่สิ้นสุดการจ้างงานในเวียดนามควรยื่นภาษีให้เรียบร้อยก่อนเดินทางออกนอกประเทศ หากถูกหักภาษีไว้เกินกว่าที่ต้องชำระ สามารถขอคืนหรือนำไปหักกลบได้
ขั้นตอนนี้สำคัญ เพราะภาษีค้างชำระเป็นเหตุหนึ่งของคำสั่งห้ามออกนอกประเทศ ควรจัดการเรื่องภาษีให้เรียบร้อยก่อนจองเที่ยวบินขาออก ดูเพิ่มเติมที่คู่มือขั้นตอนการออกนอกประเทศสำหรับชาวต่างชาติ
ประกันและภาษีเชื่อมโยงกับใบอนุญาตทำงานและบัตรพำนักชั่วคราวอย่างไร
- ใบอนุญาตทำงาน (พระราชกฤษฎีกา 219/2025/ND-CP): ทำให้สัญญาจ้างแรงงานถูกต้องตามกฎหมาย และสัญญาจ้างนี้เองที่ก่อให้เกิดภาระประกันสังคม ประกันสุขภาพ และการหักภาษี ณ ที่จ่าย คู่มือกฎเกณฑ์ใบอนุญาตทำงานปี 2026ของเราอธิบายขั้นตอนไว้
- บัตรพำนักชั่วคราว LD: ออกให้โดยอาศัยใบอนุญาตทำงานที่ยังมีผล และต้องไม่มีอายุเกินใบอนุญาต ค่าธรรมเนียมราชการคือ USD 145 สำหรับไม่เกิน 2 ปี, USD 155 สำหรับเกิน 2 ปีถึง 5 ปี และ USD 165 สำหรับเกิน 5 ปีถึง 10 ปี
- การต่ออายุ: เมื่อต่ออายุหรือออกใบอนุญาตใหม่ ให้ตรวจสอบว่าสัญญา ค่าจ้างฐานประกัน และข้อมูลภาษียังสอดคล้องกัน
- การลาออกจากงาน: นายจ้างแจ้งยกเลิกประกันสังคมของลูกจ้าง ใบอนุญาตทำงานถูกเพิกถอน ยื่นภาษีให้เรียบร้อย และดำเนินการเรื่องบัตรพำนักชั่วคราว
กฎหมายประกันสังคมปี 2024 และพระราชกฤษฎีกาที่เกี่ยวข้องกำหนดเงื่อนไขการรับเงินประกันสังคมแบบก้อนเดียวเมื่อลูกจ้างชาวต่างชาติเดินทางออกจากเวียดนาม โปรดยืนยันเงื่อนไขกับสำนักงานประกันสังคมก่อนยื่นคำขอ
Info Travel ช่วยคุณได้อย่างไร
Info Travel เชี่ยวชาญด้านการตรวจคนเข้าเมืองและการจ้างงานชาวต่างชาติ เราช่วยบริษัทและบุคคลในเรื่องต่อไปนี้
- คำปรึกษาว่าใครต้องเข้าระบบประกันสังคมและประกันสุขภาพ รวมถึงข้อยกเว้นสำหรับผู้ถูกโยกย้ายภายในบริษัท ลูกจ้างที่เกินอายุเกษียณ และกรณีตามสนธิสัญญา
- ใบอนุญาตทำงาน หนังสือรับรองการยกเว้น บัตรพำนักชั่วคราว และการขยายวีซ่า โดยกำหนดอายุให้สอดคล้องกับสัญญาจ้างแรงงาน
- จัดเตรียม รับรอง และแปลเอกสารสำหรับผู้อยู่ในอุปการะ
- การยื่นภาษี การยื่นภาษีประจำปี การขอคืนภาษี และการลงทะเบียนประกัน ซึ่งเราประสานงานกับสำนักงานบัญชีและภาษีที่เป็นพันธมิตร
ค่าบริการเสนอราคาเป็นรายกรณี ติดต่อเราทาง WhatsApp +84327828822 เพื่อรับคำปรึกษา
คำถามที่พบบ่อย
สัญญาจ้าง 6 เดือนต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่?
ตามมาตรา 2(2) ของกฎหมายประกันสังคมปี 2024 ชาวต่างชาติต้องเข้าระบบเมื่อสัญญาจ้างแบบมีกำหนดระยะเวลามีอายุตั้งแต่ 12 เดือนขึ้นไป สัญญาที่สั้นกว่า 12 เดือนจึงอยู่นอกเงื่อนไขนี้ อย่างไรก็ตาม ยังต้องตรวจสอบเรื่องประกันสุขภาพและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแยกต่างหาก
ฉันอยู่ในเวียดนามไม่ถึง 183 วัน ยังต้องเสียภาษีหรือไม่?
ต้องเสีย ในฐานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี คุณเสียภาษีอัตราคงที่ 20% จากเงินได้จากการจ้างงานสำหรับงานที่ทำในเวียดนาม โดยไม่มีค่าลดหย่อนครอบครัว เว้นแต่ความตกลงเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น
ฉันสามารถออกจากเวียดนามก่อนยื่นภาษีประจำปีได้หรือไม่?
หากคุณมีภาษีค้างชำระ คุณอาจถูกห้ามออกนอกประเทศตามกฎเกณฑ์การบริหารภาษี ควรยื่นภาษีและชำระยอดที่ค้างให้ครบก่อนเดินทาง คู่มือคำสั่งห้ามออกนอกประเทศของเราอธิบายขั้นตอนไว้
ฉันเกินอายุเกษียณแล้ว ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่?
ไม่ต้อง หากคุณมีอายุถึงเกณฑ์เกษียณแล้วในวันที่ลงนามสัญญาจ้างแรงงาน ส่วนประกันสุขภาพและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะพิจารณาแยกต่างหาก
Info Travel – โซลูชันด้านวีซ่าสำหรับชาวต่างชาติในเวียดนาม
📞 WhatsApp/Zalo: +84327828822 – สายด่วน: +84903782118
📍 Tini Building, 152–154 Vo Van Kiet, Ben Thanh Ward, Ho Chi Minh City
