Les étrangers qui travaillent au Vietnam sous contrat de travail à durée déterminée de 12 mois ou plus doivent obligatoirement être affiliés à l’assurance sociale en vertu de la loi de 2024 sur l’assurance sociale (en vigueur depuis le 1er juillet 2025). Ils cotisent également à l’assurance maladie et paient l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) : barème progressif de 5 à 35 % pour les résidents fiscaux, ou taux forfaitaire de 20 % pour les non-résidents. À partir de la période d’imposition 2026, l’abattement personnel est de 15,5 millions VND par mois, plus 6,2 millions VND par mois par personne à charge. Info Travel vous conseille sur ces obligations et prend en charge les démarches de permis de travail et de carte de séjour qui y sont liées. Écrivez-nous sur WhatsApp +84327828822.
Quels salariés étrangers doivent cotiser à l’assurance sociale ?
L’article 2(2) de la loi sur l’assurance sociale n° 41/2024/QH15 vise les ressortissants étrangers qui travaillent au Vietnam pour un employeur établi au Vietnam sous contrat de travail à durée déterminée d’au moins 12 mois. Pour pouvoir travailler légalement, le salarié doit d’abord obtenir un permis de travail ou une attestation d’exemption.
La loi exclut trois catégories :
- Les salariés en mutation intragroupe, tels que définis par la réglementation sur les travailleurs étrangers au Vietnam ;
- Les salariés ayant déjà atteint l’âge de la retraite à la signature du contrat ;
- Les cas où un traité international auquel le Vietnam est partie en dispose autrement, comme une convention bilatérale de sécurité sociale.
Le décret 158/2025/ND-CP précise les modalités de l’assurance sociale obligatoire. Les employeurs ont intérêt à faire vérifier les cas particuliers auprès de leur caisse locale d’assurance sociale.
Taux de cotisation à l’assurance sociale et maladie
Les salariés étrangers couverts cotisent à des taux globalement identiques à ceux du personnel vietnamien, calculés sur le salaire servant de base à l’assurance sociale :
| Caisse | Employeur | Salarié |
|---|---|---|
| Retraite et décès | 14% | 8% |
| Maladie et maternité | 3% | – |
| Accidents du travail et maladies professionnelles | en général 0,5 % | – |
| Assurance maladie | 3% | 1,5 % |
| Total | environ 20,5 % | 9,5 % |
Le salaire soumis à cotisation est plafonné à 20 fois le niveau de référence. Selon la caisse d’assurance sociale de Hô Chi Minh-Ville, le niveau de référence est de 2 530 000 VND par mois à compter du 1er juillet 2026, soit un plafond de 50 600 000 VND par mois. La part du salaire au-delà de ce plafond n’est pas soumise aux cotisations sociales et maladie.
Assurance chômage : la loi sur l’emploi de 2025 (en vigueur depuis le 1er janvier 2026) définit le salarié comme un citoyen vietnamien. Les salariés étrangers sont donc en principe exclus du régime d’assurance chômage. Faites confirmer tout cas particulier par la caisse d’assurance sociale.
Résidence fiscale et règle des 183 jours
Selon la loi sur l’IRPP n° 109/2025/QH15, un étranger est résident fiscal dans l’un des cas suivants :
- Il séjourne au Vietnam 183 jours ou plus au cours d’une année civile, ou sur 12 mois consécutifs à compter de son premier jour au Vietnam ;
- Il dispose d’un lieu de résidence habituel au Vietnam, par exemple une adresse permanente enregistrée ou un logement loué dans le cadre d’un bail à durée déterminée.
Toutes les autres personnes sont non-résidentes. Les jours passés au Vietnam sont généralement décomptés à partir des cachets d’entrée et de sortie du passeport : conservez donc soigneusement votre passeport, vos visas, votre carte de séjour temporaire et votre bail.
Taux de l’IRPP sur les revenus salariaux en 2026
Les règles de la nouvelle loi sur l’IRPP relatives aux revenus salariaux des résidents s’appliquent à partir de la période d’imposition 2026. Le barème progressif compte désormais cinq tranches :
| Tranche | Revenu imposable mensuel (millions VND) | Taux |
|---|---|---|
| 1 | Jusqu’à 10 | 5% |
| 2 | De plus de 10 à 30 | 10% |
| 3 | De plus de 30 à 60 | 20% |
| 4 | De plus de 60 à 100 | 30% |
| 5 | Plus de 100 | 35% |
Le revenu imposable correspond au revenu brut imposable diminué des abattements familiaux, des cotisations obligatoires du salarié à l’assurance sociale et maladie et des autres déductions prévues par la loi.
- Abattement personnel : 15,5 millions VND par mois (186 millions VND par an).
- Abattement pour personne à charge : 6,2 millions VND par mois et par personne à charge. Sont considérés comme personnes à charge les enfants mineurs, le conjoint dans l’incapacité de travailler et les parents âgés sans revenus ou à faibles revenus. Chaque personne à charge ne peut être déclarée que par un seul contribuable.
Pour déclarer des personnes à charge, les étrangers doivent généralement fournir des documents prouvant le lien de parenté, tels que des actes de naissance ou de mariage. Selon les exigences du centre des impôts, ces documents peuvent nécessiter une légalisation consulaire et une traduction certifiée.
Les non-résidents sont imposés au taux forfaitaire de 20 % sur l’ensemble de leurs revenus salariaux liés à un travail effectué au Vietnam, quel que soit le lieu de paiement, sans aucun abattement familial.
Numéro fiscal, régularisation et remboursement avant le départ
Les salariés étrangers ont besoin d’un numéro fiscal personnel pour que l’employeur puisse prélever l’impôt chaque mois et déclarer les personnes à charge. C’est normalement l’employeur payeur qui l’enregistre pour le salarié.
Les résidents fiscaux doivent procéder chaque année à la régularisation de l’IRPP. Ils peuvent mandater leur employeur ou effectuer eux-mêmes la déclaration, ce qui est obligatoire en cas de revenus provenant de plusieurs sources. Selon les règles actuelles d’administration fiscale, un étranger dont l’emploi au Vietnam prend fin doit régulariser sa situation fiscale avant de quitter le pays. Si le montant prélevé dépasse l’impôt dû, il peut demander un remboursement ou une imputation.
Cette étape est essentielle, car un impôt impayé est l’un des motifs d’interdiction de sortie. Réglez votre situation fiscale avant de réserver votre vol de départ. Consultez aussi notre guide des formalités de sortie pour les étrangers.
Lien entre assurance, impôt, permis de travail et carte de séjour
- Permis de travail (décret 219/2025/ND-CP) : c’est lui qui rend le contrat de travail licite, et c’est le contrat qui déclenche l’assurance sociale et maladie ainsi que la retenue à la source. Notre guide des règles 2026 du permis de travail explique la procédure.
- Carte de séjour temporaire LD : délivrée sur la base d’un permis de travail valide, elle ne peut pas dépasser la durée de ce permis. Les taxes officielles sont de 145 USD jusqu’à 2 ans, 155 USD de plus de 2 ans à 5 ans, et 165 USD de plus de 5 ans à 10 ans.
- Renouvellements : lors du renouvellement ou de la réémission d’un permis, vérifiez que le contrat, le salaire de cotisation et les données fiscales concordent toujours.
- Fin de contrat : l’employeur radie le salarié de l’assurance sociale, le permis de travail est révoqué, l’impôt est régularisé et la carte de séjour est traitée en conséquence.
La loi de 2024 sur l’assurance sociale et ses décrets d’application fixent les conditions du versement forfaitaire unique de l’assurance sociale lorsqu’un salarié étranger quitte le Vietnam. Faites-les confirmer par la caisse d’assurance sociale avant d’en faire la demande.
Comment Info Travel peut vous aider
Info Travel est spécialisé dans l’immigration et l’emploi des étrangers. Nous accompagnons entreprises et particuliers pour :
- Le conseil sur l’affiliation à l’assurance sociale et maladie, et sur les exclusions (mutations intragroupe, salariés ayant dépassé l’âge de la retraite, cas relevant d’un traité) ;
- Les permis de travail, attestations d’exemption, cartes de séjour et prolongations de visa, dont la validité est alignée sur le contrat de travail ;
- La préparation, la légalisation et la traduction des documents des personnes à charge ;
- Les déclarations fiscales, la régularisation, les remboursements et l’affiliation à l’assurance, en coordination avec nos cabinets comptables et fiscaux partenaires.
Les honoraires sont établis au cas par cas. Contactez-nous sur WhatsApp +84327828822 pour un conseil.
FAQ
Dois-je cotiser à l’assurance sociale avec un contrat de 6 mois ?
Selon l’article 2(2) de la loi de 2024 sur l’assurance sociale, les étrangers doivent être affiliés lorsque leur contrat à durée déterminée est d’au moins 12 mois : un contrat de moins de 12 mois n’entre donc pas dans cette règle. L’assurance maladie et l’IRPP doivent toutefois être examinés séparément.
Je séjourne au Vietnam moins de 183 jours. Suis-je quand même imposable ?
Oui. En tant que non-résident, vous êtes imposé au taux forfaitaire de 20 % sur vos revenus salariaux liés à un travail effectué au Vietnam, sans abattement familial, sauf disposition contraire d’une convention fiscale.
Puis-je quitter le Vietnam avant d’avoir régularisé mes impôts ?
Si vous avez une dette fiscale, vous pouvez être interdit de sortie en application des règles d’administration fiscale. Régularisez et payez ce que vous devez avant votre départ. Notre guide sur l’interdiction de sortie détaille la procédure.
J’ai dépassé l’âge de la retraite. Dois-je cotiser à l’assurance sociale ?
Non, si vous aviez déjà atteint l’âge de la retraite à la signature du contrat de travail. L’assurance maladie et l’IRPP sont appréciés séparément.
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