Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo hợp đồng lao động xác định thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (hiệu lực từ 01/7/2025), đồng thời tham gia bảo hiểm y tế và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo biểu lũy tiến 5–35% nếu là cá nhân cư trú hoặc 20% nếu không cư trú. Từ kỳ tính thuế 2026, mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Info Travel tư vấn và hoàn thiện hồ sơ giấy phép lao động, thẻ tạm trú gắn với nghĩa vụ BHXH, thuế; liên hệ WhatsApp +84327828822.
Người nước ngoài nào phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc?
Theo khoản 2 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15, người lao động là công dân nước ngoài làm việc tại Việt Nam thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc khi làm việc theo hợp đồng lao động xác định thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên với người sử dụng lao động tại Việt Nam. Để làm việc hợp pháp, người lao động trước hết phải có giấy phép lao động hoặc văn bản xác nhận miễn giấy phép theo quy định hiện hành.
Luật cũng quy định các trường hợp không thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc:
- Người lao động di chuyển trong nội bộ doanh nghiệp theo quy định về người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam;
- Người lao động đã đủ tuổi nghỉ hưu tại thời điểm giao kết hợp đồng lao động;
- Trường hợp điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên có quy định khác (ví dụ hiệp định song phương về bảo hiểm xã hội).
Hướng dẫn chi tiết về BHXH bắt buộc hiện nằm tại Nghị định 158/2025/NĐ-CP.
Tỷ lệ đóng BHXH, BHYT cho lao động nước ngoài
Lao động nước ngoài thuộc diện bắt buộc đóng theo tỷ lệ tương tự lao động Việt Nam, tính trên tiền lương làm căn cứ đóng BHXH:
| Khoản đóng | Người sử dụng lao động | Người lao động |
|---|---|---|
| Quỹ hưu trí và tử tuất | 14% | 8% |
| Quỹ ốm đau và thai sản | 3% | – |
| Quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp | thường 0,5% | – |
| Bảo hiểm y tế | 3% | 1,5% |
| Tổng | khoảng 20,5% | 9,5% |
Tiền lương làm căn cứ đóng có mức trần bằng 20 lần mức tham chiếu. Theo thông báo của BHXH TP. Hồ Chí Minh, từ 01/7/2026 mức tham chiếu là 2.530.000 đồng/tháng, nên mức trần là 50.600.000 đồng/tháng.
Bảo hiểm thất nghiệp: Luật Việc làm 2025 (hiệu lực 01/01/2026) định nghĩa người lao động là công dân Việt Nam, vì vậy lao động nước ngoài thông thường không thuộc diện đóng bảo hiểm thất nghiệp.
Cá nhân cư trú và quy tắc 183 ngày khi tính thuế TNCN
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, người nước ngoài là cá nhân cư trú nếu đáp ứng một trong các điều kiện:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch, hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, như nơi đăng ký thường trú hoặc nhà thuê để ở có thời hạn theo hợp đồng thuê.
Người không đáp ứng các điều kiện trên là cá nhân không cư trú. Số ngày có mặt thường được xác định qua dấu xuất nhập cảnh trên hộ chiếu, vì vậy nên lưu giữ hộ chiếu, thị thực, thẻ tạm trú và hợp đồng thuê nhà đầy đủ.
Biểu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công năm 2026
Các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú trong Luật Thuế TNCN 2025 được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Biểu thuế lũy tiến từng phần còn 5 bậc:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 | 30% |
| 5 | Trên 100 | 35% |
Thu nhập tính thuế bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản giảm trừ: giảm trừ gia cảnh, các khoản BHXH, BHYT bắt buộc người lao động đã đóng và các khoản giảm trừ khác theo luật.
- Giảm trừ cho bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng. Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho một người nộp thuế.
Với người nước ngoài, việc đăng ký người phụ thuộc thường cần giấy tờ chứng minh quan hệ (giấy khai sinh, giấy đăng ký kết hôn…) được hợp pháp hóa lãnh sự và dịch thuật công chứng theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Cá nhân không cư trú nộp thuế theo thuế suất toàn phần 20% trên tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công cho công việc thực hiện tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập, và không được giảm trừ gia cảnh.
Mã số thuế, quyết toán và hoàn thuế trước khi rời Việt Nam
Người lao động nước ngoài cần có mã số thuế cá nhân để doanh nghiệp khấu trừ thuế hằng tháng và đăng ký người phụ thuộc.
Cuối năm, cá nhân cư trú phải quyết toán thuế TNCN – có thể ủy quyền cho doanh nghiệp hoặc tự quyết toán nếu có thu nhập từ nhiều nơi. Theo quy định quản lý thuế hiện hành, người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam cần quyết toán thuế trước khi xuất cảnh. Nếu số thuế đã khấu trừ lớn hơn số phải nộp, người nộp thuế có thể đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ.
Đây là bước quan trọng vì nợ thuế là một trong những căn cứ có thể dẫn tới tạm hoãn xuất cảnh. Nên kiểm tra và xử lý nghĩa vụ thuế trước khi đặt vé rời Việt Nam.
Liên hệ giữa BHXH, thuế với giấy phép lao động và thẻ tạm trú
- Giấy phép lao động (theo Nghị định 219/2025/NĐ-CP) là cơ sở để ký hợp đồng lao động hợp pháp – từ đó phát sinh nghĩa vụ BHXH, BHYT và khấu trừ thuế. Làm việc khi chưa có giấy phép có thể bị xử phạt, xem thêm mức phạt không có giấy phép lao động.
- Thẻ tạm trú LĐ được cấp dựa trên giấy phép lao động còn hiệu lực; thời hạn thẻ không vượt quá thời hạn giấy phép. Lệ phí nhà nước: 145 USD (đến 2 năm), 155 USD (trên 2 đến 5 năm), 165 USD (trên 5 đến 10 năm).
- Khi chấm dứt hợp đồng, cần báo giảm BHXH, thu hồi giấy phép lao động, quyết toán thuế và xử lý thẻ tạm trú theo quy định mới về giấy phép lao động.
Về chế độ hưởng BHXH một lần khi người lao động nước ngoài rời Việt Nam, điều kiện được quy định tại Luật BHXH 2024 và văn bản hướng dẫn; nên kiểm tra lại với cơ quan BHXH nơi đóng trước khi nộp hồ sơ.
Dịch vụ tư vấn của Info Travel
Info Travel tập trung vào mảng xuất nhập cảnh và lao động nước ngoài, giúp doanh nghiệp và cá nhân:
- Tư vấn đối tượng tham gia BHXH, BHYT, các trường hợp được loại trừ (di chuyển nội bộ, đủ tuổi nghỉ hưu, hiệp định);
- Làm giấy phép lao động, xác nhận miễn giấy phép, thẻ tạm trú, gia hạn visa – đồng bộ thời hạn với hợp đồng lao động;
- Chuẩn bị, hợp pháp hóa và dịch thuật giấy tờ chứng minh người phụ thuộc;
- Về kê khai thuế, quyết toán, hoàn thuế và báo tăng/giảm BHXH: Info Travel phối hợp với đơn vị kế toán, thuế đối tác để hỗ trợ khách hàng.
Phí dịch vụ được báo theo từng hồ sơ cụ thể – vui lòng liên hệ WhatsApp +84327828822 để được tư vấn.
Câu hỏi thường gặp
Hợp đồng lao động 6 tháng có phải đóng BHXH không?
Theo khoản 2 Điều 2 Luật BHXH 2024, lao động nước ngoài thuộc diện bắt buộc khi có hợp đồng xác định thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên. Hợp đồng dưới 12 tháng không thuộc nhóm này, nhưng vẫn nên kiểm tra nghĩa vụ BHYT và thuế TNCN.
Ở Việt Nam dưới 183 ngày có phải nộp thuế không?
Có. Nếu không phải cá nhân cư trú, thu nhập từ tiền lương cho công việc thực hiện tại Việt Nam chịu thuế suất 20%, không có giảm trừ gia cảnh – trừ khi hiệp định tránh đánh thuế hai lần có quy định khác.
Chưa quyết toán thuế có xuất cảnh được không?
Nếu còn nợ thuế, người nộp thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định quản lý thuế. Nên quyết toán và nộp đủ thuế trước khi rời Việt Nam; xem thêm tư vấn tạm hoãn xuất cảnh.
Người đã đủ tuổi nghỉ hưu có phải đóng BHXH không?
Người lao động nước ngoài đã đủ tuổi nghỉ hưu tại thời điểm ký hợp đồng lao động không thuộc diện đóng BHXH bắt buộc theo Luật BHXH 2024. Nghĩa vụ BHYT và thuế TNCN vẫn cần xem xét riêng.
Info Travel – Giải pháp cho mọi vấn đề thị thực
📞 WhatsApp/Zalo: +84327828822 – Hotline: +84903782118
📍 Tòa nhà Tini, 152–154 Võ Văn Kiệt, Phường Bến Thành, TP. Hồ Chí Minh
