Іноземці, які працюють у В’єтнамі за строковим трудовим договором на 12 місяців і більше, зобов’язані брати участь в обов’язковому соціальному страхуванні згідно із Законом про соціальне страхування 2024 року (чинний з 1 липня 2025 року). Вони також сплачують внески на медичне страхування та податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): за прогресивними ставками 5–35% для податкових резидентів або за єдиною ставкою 20% для нерезидентів. Починаючи з податкового періоду 2026 року, особисте відрахування становить 15,5 млн VND на місяць, а також 6,2 млн VND на місяць на кожного утриманця. Info Travel консультує щодо цих зобов’язань і оформлює пов’язані з ними дозволи на роботу та картки тимчасового проживання. Пишіть нам у WhatsApp +84327828822.
Які іноземні працівники повинні сплачувати соціальне страхування?
Пункт 2 статті 2 Закону про соціальне страхування № 41/2024/QH15 поширюється на іноземців, які працюють у В’єтнамі в роботодавця у В’єтнамі за строковим трудовим договором тривалістю щонайменше 12 місяців. Щоб узагалі працювати легально, працівнику спершу потрібен дозвіл на роботу або підтвердження звільнення від нього.
Закон не поширюється на три групи:
- Працівників, переведених у межах компанії, як їх визначають правила щодо іноземних працівників у В’єтнамі;
- Працівників, які на момент підписання договору вже досягли пенсійного віку;
- Випадки, коли міжнародний договір, учасником якого є В’єтнам, передбачає інше, зокрема двостороння угода про соціальне забезпечення.
Постанова 158/2025/ND-CP встановлює детальні правила обов’язкового соціального страхування. Роботодавцям варто уточнювати нетипові випадки в місцевому відділенні соціального страхування.
Ставки внесків на соціальне та медичне страхування
Іноземні працівники, охоплені системою, сплачують внески приблизно за тими самими ставками, що й в’єтнамські працівники, з розрахунку від заробітної плати для соціального страхування:
| Фонд | Роботодавець | Працівник |
|---|---|---|
| Пенсійне забезпечення та виплати у зв’язку з втратою годувальника | 14% | 8% |
| Тимчасова непрацездатність і материнство | 3% | – |
| Нещасні випадки на виробництві та професійні захворювання | зазвичай 0,5% | – |
| Медичне страхування | 3% | 1,5% |
| Разом | близько 20,5% | 9,5% |
Заробітна плата для нарахування внесків обмежена 20-кратним розміром базового рівня. За даними Управління соціального страхування Хошиміна, з 1 липня 2026 року базовий рівень становить 2 530 000 VND на місяць, тож максимальна база – 50 600 000 VND на місяць. На частину заробітної плати понад цю межу внески на соціальне та медичне страхування не нараховуються.
Страхування на випадок безробіття: Закон про зайнятість 2025 року (чинний з 1 січня 2026 року) визначає працівника як громадянина В’єтнаму. Тому іноземні працівники, як правило, не охоплені страхуванням на випадок безробіття. Будь-який особливий випадок уточнюйте у відділенні соціального страхування.
Податкове резидентство та правило 183 днів
Згідно із Законом про ПДФО № 109/2025/QH15 іноземець є податковим резидентом, якщо виконується одна з умов:
- Він перебуває у В’єтнамі 183 дні або більше протягом календарного року чи протягом 12 послідовних місяців від першого дня перебування у В’єтнамі;
- Він має постійне місце проживання у В’єтнамі, наприклад зареєстровану адресу постійного проживання або житло, орендоване за строковим договором.
Усі інші є нерезидентами. Дні перебування у В’єтнамі зазвичай рахують за штампами про в’їзд і виїзд у паспорті, тому тримайте в порядку паспорт, візи, картку тимчасового проживання та договір оренди.
Ставки ПДФО на доходи від трудової діяльності у 2026 році
Правила нового Закону про ПДФО щодо трудових доходів резидентів застосовуються з податкового періоду 2026 року. Прогресивна шкала тепер має п’ять ступенів:
| Ступінь | Місячний оподатковуваний дохід (млн VND) | Ставка |
|---|---|---|
| 1 | До 10 | 5% |
| 2 | Понад 10 до 30 | 10% |
| 3 | Понад 30 до 60 | 20% |
| 4 | Понад 60 до 100 | 30% |
| 5 | Понад 100 | 35% |
Оподатковуваний дохід – це дохід, що підлягає оподаткуванню, за вирахуванням сімейних відрахувань, обов’язкових внесків працівника на соціальне та медичне страхування й інших відрахувань, дозволених законом.
- Особисте відрахування: 15,5 млн VND на місяць (186 млн VND на рік).
- Відрахування на утриманця: 6,2 млн VND на місяць на кожного утриманця. До утриманців належать неповнолітні діти, непрацездатний чоловік чи дружина, а також літні батьки без доходу або з низьким доходом. Кожного утриманця може заявити лише один платник податків.
Для реєстрації утриманців іноземцям зазвичай потрібні документи, що підтверджують родинні зв’язки, наприклад свідоцтва про народження чи шлюб. Залежно від вимог податкового органу, вони можуть потребувати консульської легалізації та нотаріально засвідченого перекладу.
Нерезиденти сплачують єдиний податок 20% з усіх доходів від роботи, виконаної у В’єтнамі, незалежно від місця виплати, і не мають права на сімейні відрахування.
Податковий номер, остаточний розрахунок і повернення податку перед виїздом
Іноземним працівникам потрібен особистий податковий номер, щоб роботодавець міг щомісяця утримувати податок і реєструвати утриманців. Зазвичай його реєструє для працівника роботодавець, який виплачує дохід.
Податкові резиденти повинні щороку подавати остаточну декларацію з ПДФО. Вони можуть доручити це роботодавцю або подати декларацію самостійно – останнє обов’язкове, якщо є доходи з кількох джерел. Згідно з чинними правилами податкового адміністрування іноземець, чия робота у В’єтнамі завершується, має здійснити остаточний податковий розрахунок до виїзду з країни. Якщо утримано більше податку, ніж належало, можна подати заяву на повернення або зарахування переплати.
Цей крок важливий, адже несплачений податок є однією з підстав для заборони на виїзд. Урегулюйте податкові питання до того, як купувати квиток. Див. також наш посібник про процедури виїзду для іноземців.
Як страхування й податки пов’язані з дозволом на роботу та карткою проживання
- Дозвіл на роботу (Постанова 219/2025/ND-CP): саме він робить трудовий договір законним, а договір, своєю чергою, зумовлює обов’язкові внески на соціальне й медичне страхування та утримання податку. Наш посібник про правила щодо дозволу на роботу 2026 пояснює порядок оформлення.
- Картка тимчасового проживання LD: видається на підставі чинного дозволу на роботу і не може діяти довше за нього. Державні збори: USD 145 – до 2 років, USD 155 – понад 2 і до 5 років, USD 165 – понад 5 і до 10 років.
- Продовження: під час продовження чи переоформлення дозволу перевірте, чи збігаються дані трудового договору, страхової заробітної плати та податкового обліку.
- Звільнення з роботи: роботодавець знімає працівника з обліку соціального страхування, дозвіл на роботу анулюється, здійснюється остаточний податковий розрахунок, а також вирішується питання з карткою тимчасового проживання.
Закон про соціальне страхування 2024 року та підзаконні постанови встановлюють умови одноразової виплати із соціального страхування, коли іноземний працівник залишає В’єтнам. Уточніть їх у відділенні соціального страхування перед поданням заяви.
Чим може допомогти Info Travel
Info Travel спеціалізується на імміграційних питаннях і працевлаштуванні іноземців. Ми допомагаємо компаніям і приватним особам із:
- Консультаціями щодо того, хто має брати участь у соціальному та медичному страхуванні, і щодо винятків для переведених у межах компанії працівників, осіб пенсійного віку та випадків, передбачених міжнародними договорами;
- Дозволами на роботу, підтвердженнями звільнення від дозволу, картками тимчасового проживання та продовженням віз зі строком дії, узгодженим із трудовим договором;
- Підготовкою, легалізацією та перекладом документів для утриманців;
- Поданням податкових декларацій, остаточним розрахунком, поверненням податку та реєстрацією у страхуванні – у співпраці з партнерськими бухгалтерськими та податковими компаніями.
Вартість розраховується для кожного випадку окремо. Зв’яжіться з нами у WhatsApp +84327828822 для консультації.
Поширені запитання
Чи сплачую я соціальне страхування за договором на 6 місяців?
Згідно з пунктом 2 статті 2 Закону про соціальне страхування 2024 року іноземці зобов’язані брати участь у страхуванні, якщо строковий договір укладено на 12 місяців і більше, тож договір менш ніж на 12 місяців під це правило не підпадає. Медичне страхування та ПДФО все одно потрібно перевірити окремо.
Я перебуваю у В’єтнамі менше 183 днів. Чи сплачую я податок?
Так. Як нерезидент ви сплачуєте єдиний податок 20% з доходів від роботи, виконаної у В’єтнамі, без сімейних відрахувань, якщо угода про уникнення подвійного оподаткування не передбачає іншого.
Чи можу я виїхати з В’єтнаму до остаточного податкового розрахунку?
Якщо у вас є податкова заборгованість, вам можуть заборонити виїзд згідно з правилами податкового адміністрування. Здійсніть остаточний розрахунок і сплатіть заборгованість до виїзду. Наш посібник про заборону на виїзд пояснює порядок дій.
Я досяг пенсійного віку. Чи сплачую я соціальне страхування?
Ні, якщо на момент підписання трудового договору ви вже досягли пенсійного віку. Медичне страхування та ПДФО визначаються окремо.
Info Travel – візові рішення для іноземців у В’єтнамі
📞 WhatsApp/Zalo: +84327828822 – Гаряча лінія: +84903782118
📍 Tini Building, 152–154 Vo Van Kiet, Ben Thanh Ward, Ho Chi Minh City
