Иностранцы, работающие во Вьетнаме по срочному трудовому договору на 12 месяцев и более, обязаны участвовать в обязательном социальном страховании согласно Закону о социальном страховании 2024 года (действует с 1 июля 2025 года). Кроме того, они платят взносы на медицинское страхование и налог на доходы физических лиц (НДФЛ): по прогрессивной шкале 5–35% для налоговых резидентов или по единой ставке 20% для нерезидентов. Начиная с налогового периода 2026 года личный вычет составляет VND 15,5 млн в месяц плюс VND 6,2 млн в месяц на каждого иждивенца. Info Travel консультирует по этим обязательствам и оформляет связанные с ними разрешения на работу и карты проживания. Пишите нам в WhatsApp +84327828822.
Какие иностранные сотрудники обязаны платить социальное страхование?
Пункт 2 статьи 2 Закона о социальном страховании № 41/2024/QH15 распространяется на иностранных граждан, работающих во Вьетнаме у вьетнамского работодателя по срочному трудовому договору сроком не менее 12 месяцев. Чтобы вообще работать легально, сотруднику сначала нужно получить разрешение на работу или подтверждение освобождения от него.
Закон исключает три категории:
- сотрудников, переведённых внутри компании, в соответствии с правилами о труде иностранцев во Вьетнаме;
- работников, которые на момент подписания договора уже достигли пенсионного возраста;
- случаи, когда международный договор, участником которого является Вьетнам, предусматривает иное, – например, двустороннее соглашение о социальном обеспечении.
Подробные правила обязательного социального страхования установлены Постановлением 158/2025/ND-CP. Нестандартные ситуации работодателям лучше уточнять в местном отделении социального страхования.
Ставки взносов на социальное и медицинское страхование
Иностранные сотрудники, охваченные системой, платят взносы в целом по тем же ставкам, что и вьетнамские работники, от заработной платы, принимаемой для расчёта социального страхования:
| Фонд | Работодатель | Работник |
|---|---|---|
| Пенсия и пособие по потере кормильца | 14% | 8% |
| Болезнь и материнство | 3% | – |
| Несчастные случаи на производстве и профзаболевания | обычно 0,5% | – |
| Медицинское страхование | 3% | 1,5% |
| Итого | около 20,5% | 9,5% |
Зарплата для расчёта взносов ограничена 20-кратным базовым уровнем. По данным Управления социального страхования Хошимина, с 1 июля 2026 года базовый уровень составляет VND 2 530 000 в месяц, то есть потолок – VND 50 600 000 в месяц. С суммы, превышающей потолок, взносы на социальное и медицинское страхование не начисляются.
Страхование от безработицы: Закон о занятости 2025 года (действует с 1 января 2026 года) определяет работника как гражданина Вьетнама. Поэтому иностранные сотрудники, как правило, не участвуют в страховании от безработицы. Особые случаи уточняйте в отделении социального страхования.
Налоговое резидентство и правило 183 дней
Согласно Закону о НДФЛ № 109/2025/QH15, иностранец является налоговым резидентом, если выполняется любое из условий:
- он находится во Вьетнаме 183 дня и более в течение календарного года или в течение 12 последовательных месяцев с первого дня пребывания во Вьетнаме;
- у него есть постоянное место проживания во Вьетнаме, например зарегистрированный адрес постоянного проживания или жильё, арендованное по срочному договору.
Все остальные являются нерезидентами. Дни во Вьетнаме обычно считают по штампам о въезде и выезде в паспорте, поэтому храните в порядке паспорт, визы, карту временного проживания и договор аренды.
Ставки НДФЛ на доходы от работы в 2026 году
Правила нового Закона о НДФЛ в отношении доходов резидентов от трудовой деятельности применяются с налогового периода 2026 года. Прогрессивная шкала теперь включает пять ступеней:
| Ступень | Ежемесячный облагаемый доход (млн VND) | Ставка |
|---|---|---|
| 1 | До 10 | 5% |
| 2 | Свыше 10 до 30 | 10% |
| 3 | Свыше 30 до 60 | 20% |
| 4 | Свыше 60 до 100 | 30% |
| 5 | Свыше 100 | 35% |
Облагаемый доход – это налогооблагаемый доход за вычетом семейных вычетов, обязательных взносов работника на социальное и медицинское страхование и иных вычетов, разрешённых законом.
- Личный вычет: VND 15,5 млн в месяц (VND 186 млн в год).
- Вычет на иждивенца: VND 6,2 млн в месяц на каждого иждивенца. К иждивенцам относятся несовершеннолетние дети, нетрудоспособный супруг и пожилые родители без дохода или с низким доходом. На каждого иждивенца вычет может заявить только один налогоплательщик.
Для регистрации иждивенцев иностранцам обычно нужны документы, подтверждающие родство, например свидетельства о рождении или о браке. В зависимости от требований налоговой инспекции им может потребоваться консульская легализация и нотариально заверенный перевод.
Нерезиденты платят единую ставку 20% со всех доходов от работы, выполненной во Вьетнаме, независимо от места выплаты, и не получают семейных вычетов.
ИНН, годовая декларация и возврат налога перед отъездом
Иностранным сотрудникам нужен личный налоговый номер, чтобы работодатель мог ежемесячно удерживать налог и регистрировать иждивенцев. Обычно его регистрирует для сотрудника работодатель, выплачивающий доход.
Налоговые резиденты обязаны ежегодно проводить окончательный расчёт по НДФЛ. Они могут поручить это работодателю или подать декларацию самостоятельно – последнее обязательно при доходах из нескольких источников. По действующим правилам налогового администрирования иностранец, чья работа во Вьетнаме завершается, должен провести окончательный расчёт по налогу до выезда из страны. Если удержано больше, чем причиталось, можно запросить возврат или зачёт.
Этот шаг важен, поскольку неуплаченный налог – одно из оснований для запрета на выезд. Урегулируйте налоговые вопросы до покупки обратного билета. См. также наше руководство по процедурам выезда для иностранцев.
Как страхование и налоги связаны с разрешением на работу и картой проживания
- Разрешение на работу (Постановление 219/2025/ND-CP): именно оно делает трудовой договор законным, а договор, в свою очередь, влечёт обязанность по социальному и медицинскому страхованию и удержанию налога. Процесс описан в нашем руководстве о правилах оформления разрешения на работу в 2026 году.
- Карта временного проживания LD: выдаётся на основании действующего разрешения на работу и не может действовать дольше него. Государственная пошлина – USD 145 при сроке до 2 лет, USD 155 при сроке свыше 2 и до 5 лет и USD 165 при сроке свыше 5 и до 10 лет.
- Продление: при продлении или переоформлении разрешения проверьте, что договор, страховая зарплата и налоговые данные по-прежнему совпадают.
- Увольнение: работодатель снимает сотрудника с учёта в социальном страховании, разрешение на работу аннулируется, проводится окончательный расчёт по налогу и решается вопрос с картой проживания.
Закон о социальном страховании 2024 года и постановления к нему устанавливают условия единовременной выплаты по социальному страхованию при выезде иностранного работника из Вьетнама. Уточните их в отделении социального страхования до подачи заявления.
Чем поможет Info Travel
Info Travel специализируется на миграционных вопросах и трудоустройстве иностранцев. Мы помогаем компаниям и частным лицам:
- консультациями о том, кто обязан участвовать в социальном и медицинском страховании, и об исключениях для сотрудников, переведённых внутри компании, работников пенсионного возраста и случаев по международным договорам;
- с оформлением разрешений на работу, подтверждений освобождения, карт проживания и продлением виз со сроком действия, согласованным с трудовым договором;
- с подготовкой, легализацией и переводом документов на иждивенцев;
- с налоговыми декларациями, годовым расчётом, возвратом налога и регистрацией в системе страхования – совместно с партнёрскими бухгалтерскими и налоговыми компаниями.
Стоимость рассчитывается индивидуально. Для консультации свяжитесь с нами в WhatsApp +84327828822.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить социальное страхование по договору на 6 месяцев?
Согласно пункту 2 статьи 2 Закона о социальном страховании 2024 года, иностранцы обязаны участвовать в нём, если срочный договор заключён на 12 месяцев и более, поэтому договор менее чем на 12 месяцев под это правило не подпадает. Медицинское страхование и НДФЛ нужно проверять отдельно.
Я нахожусь во Вьетнаме меньше 183 дней. Плачу ли я налог?
Да. Как нерезидент вы платите единую ставку 20% с доходов от работы, выполненной во Вьетнаме, без семейных вычетов, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.
Можно ли уехать из Вьетнама, не проведя окончательный расчёт по налогу?
При наличии задолженности по налогам вам могут запретить выезд согласно правилам налогового администрирования. Проведите расчёт и погасите задолженность до отъезда. Порядок описан в нашем руководстве о запрете на выезд.
Я старше пенсионного возраста. Плачу ли я социальное страхование?
Нет, если на момент подписания трудового договора вы уже достигли пенсионного возраста. Медицинское страхование и НДФЛ определяются отдельно.
Info Travel – визовые решения для иностранцев во Вьетнаме
📞 WhatsApp/Zalo: +84327828822 – Горячая линия: +84903782118
📍 Tini Building, 152–154 Vo Van Kiet, Ben Thanh Ward, Ho Chi Minh City
