Străinii care lucrează în Vietnam cu un contract de muncă pe durată determinată de 12 luni sau mai mult trebuie să participe la asigurarea socială obligatorie, conform Legii asigurărilor sociale din 2024 (în vigoare din 1 iulie 2025). De asemenea, plătesc asigurare de sănătate și impozit pe venitul persoanelor fizice (IVPF): cote progresive de 5–35% pentru rezidenții fiscali sau o cotă unică de 20% pentru nerezidenți. Începând cu perioada fiscală 2026, deducerea personală este de VND 15,5 milioane pe lună, plus VND 6,2 milioane pe lună pentru fiecare persoană aflată în întreținere. Info Travel oferă consultanță privind aceste obligații și se ocupă de documentația pentru permisul de muncă și cardul de rezidență aferente. Scrieți-ne pe WhatsApp +84327828822.
Ce angajați străini trebuie să plătească asigurări sociale?
Articolul 2 alineatul (2) din Legea asigurărilor sociale nr. 41/2024/QH15 se aplică cetățenilor străini care lucrează în Vietnam pentru un angajator din Vietnam, cu un contract de muncă pe durată determinată de cel puțin 12 luni. Pentru a lucra legal, angajatul are nevoie mai întâi de un permis de muncă sau de o confirmare de scutire.
Legea exclude trei categorii:
- Persoanele transferate în cadrul aceleiași companii, conform definiției din reglementările privind lucrătorii străini în Vietnam;
- Angajații care atinseseră deja vârsta de pensionare la semnarea contractului;
- Situațiile în care un tratat internațional la care Vietnamul este parte prevede altfel, cum ar fi un acord bilateral de securitate socială.
Decretul 158/2025/ND-CP stabilește normele detaliate privind asigurarea socială obligatorie. Angajatorii ar trebui să verifice cazurile atipice la casa locală de asigurări sociale.
Cotele de contribuție la asigurările sociale și de sănătate
Angajații străini incluși în sistem contribuie, în linii mari, cu aceleași cote ca personalul vietnamez, calculate la salariul folosit pentru asigurările sociale:
| Fond | Angajator | Angajat |
|---|---|---|
| Pensie și urmași | 14% | 8% |
| Boală și maternitate | 3% | – |
| Accidente de muncă și boli profesionale | de regulă 0,5% | – |
| Asigurare de sănătate | 3% | 1,5% |
| Total | aproximativ 20,5% | 9,5% |
Baza de contribuție este plafonată la de 20 de ori nivelul de referință. Casa de Asigurări Sociale din Ho Chi Minh City stabilește nivelul de referință la VND 2.530.000 pe lună începând cu 1 iulie 2026, ceea ce înseamnă un plafon de VND 50.600.000 pe lună. Partea din salariu care depășește plafonul nu este supusă contribuțiilor la asigurările sociale și de sănătate.
Asigurarea de șomaj: Legea ocupării forței de muncă din 2025 (în vigoare din 1 ianuarie 2026) definește angajatul ca fiind cetățean vietnamez. Prin urmare, angajații străini rămân, în general, în afara sistemului de asigurare pentru șomaj. Confirmați orice situație specială la casa de asigurări sociale.
Rezidența fiscală și regula celor 183 de zile
Conform Legii IVPF nr. 109/2025/QH15, un străin este rezident fiscal dacă se află în una dintre următoarele situații:
- Se află în Vietnam 183 de zile sau mai mult într-un an calendaristic ori în 12 luni consecutive de la prima zi petrecută în Vietnam;
- Are o locuință obișnuită în Vietnam, cum ar fi o adresă de domiciliu înregistrată sau o locuință închiriată cu contract pe durată determinată.
Toți ceilalți sunt nerezidenți. Zilele petrecute în Vietnam se calculează de obicei pe baza ștampilelor de intrare și ieșire din pașaport, așa că păstrați în ordine pașaportul, vizele, cardul de rezidență temporară și contractul de închiriere.
Cotele IVPF pentru veniturile salariale în 2026
Prevederile noii Legi IVPF privind veniturile salariale ale rezidenților se aplică începând cu perioada fiscală 2026. Grila progresivă are acum cinci tranșe:
| Tranșă | Venit impozabil lunar (milioane VND) | Cotă |
|---|---|---|
| 1 | Până la 10 | 5% |
| 2 | Peste 10 până la 30 | 10% |
| 3 | Peste 30 până la 60 | 20% |
| 4 | Peste 60 până la 100 | 30% |
| 5 | Peste 100 | 35% |
Venitul impozabil este venitul brut minus deducerile familiale, contribuțiile obligatorii ale angajatului la asigurările sociale și de sănătate și orice alte deduceri permise de lege.
- Deducere personală: VND 15,5 milioane pe lună (VND 186 milioane pe an).
- Deducere pentru persoane în întreținere: VND 6,2 milioane pe lună pentru fiecare persoană. Pot fi în întreținere copiii minori, soțul sau soția fără capacitate de muncă și părinții în vârstă fără venituri sau cu venituri mici. Fiecare persoană în întreținere poate fi declarată de un singur contribuabil.
Pentru înregistrarea persoanelor în întreținere, străinii au nevoie de obicei de documente care dovedesc relația, precum certificate de naștere sau de căsătorie. În funcție de cerințele administrației fiscale, acestea pot necesita supralegalizare consulară și o traducere legalizată.
Nerezidenții plătesc o cotă unică de 20% pentru toate veniturile salariale obținute din activitatea desfășurată în Vietnam, indiferent unde sunt plătite, și nu beneficiază de deduceri familiale.
Codul fiscal, regularizarea și rambursările înainte de plecare
Angajații străini au nevoie de un cod fiscal personal pentru ca angajatorul să poată reține impozitul lunar și să înregistreze persoanele aflate în întreținere. De regulă, angajatorul plătitor îl înregistrează în numele angajatului.
Rezidenții fiscali trebuie să își regularizeze anual IVPF. Pot împuternici angajatorul să o facă sau pot depune singuri declarația, lucru obligatoriu dacă au venituri din mai multe surse. Conform reglementărilor actuale de administrare fiscală, un străin al cărui raport de muncă din Vietnam încetează ar trebui să își regularizeze impozitul înainte de a părăsi țara. Dacă s-a reținut mai mult impozit decât era datorat, poate solicita o rambursare sau o compensare.
Acest pas este important, deoarece impozitul neplătit este unul dintre temeiurile pentru o interdicție de ieșire. Clarificați-vă situația fiscală înainte de a rezerva zborul de plecare. Vedeți și ghidul nostru despre procedurile de ieșire pentru străini.
Legătura dintre asigurări, impozite, permisul de muncă și cardul de rezidență
- Permisul de muncă (Decretul 219/2025/ND-CP): acesta face contractul de muncă legal, iar contractul este cel care declanșează asigurările sociale și de sănătate și reținerea impozitului. Ghidul nostru despre regulile privind permisul de muncă în 2026 explică procedura.
- Cardul de rezidență temporară LD: se eliberează pe baza unui permis de muncă valabil și nu poate depăși durata acestuia. Taxele de stat sunt de USD 145 pentru până la 2 ani, USD 155 pentru peste 2 și până la 5 ani și USD 165 pentru peste 5 și până la 10 ani.
- Reînnoiri: la reînnoirea sau reemiterea permisului, verificați dacă contractul, salariul de asigurare și evidențele fiscale corespund în continuare.
- Încetarea raportului de muncă: angajatorul îl radiază pe angajat din asigurările sociale, permisul de muncă este revocat, impozitul este regularizat, iar situația cardului de rezidență este rezolvată.
Legea asigurărilor sociale din 2024 și decretele de aplicare stabilesc condițiile pentru plata unică a asigurărilor sociale atunci când un angajat străin părăsește Vietnamul. Confirmați-le la casa de asigurări sociale înainte de a depune cererea.
Cum vă poate ajuta Info Travel
Info Travel este specializată în imigrare și în angajarea străinilor. Sprijinim companii și persoane fizice cu:
- Consultanță privind cine trebuie să participe la asigurările sociale și de sănătate și privind excepțiile pentru persoanele transferate intra-companie, angajații peste vârsta de pensionare și cazurile reglementate prin tratate;
- Permise de muncă, confirmări de scutire, carduri de rezidență și prelungiri de viză, cu valabilitatea corelată cu contractul de muncă;
- Pregătirea, supralegalizarea și traducerea documentelor pentru persoanele aflate în întreținere;
- Declarații fiscale, regularizări, rambursări și înregistrarea la asigurări, pe care le coordonăm cu firme partenere de contabilitate și consultanță fiscală.
Onorariile se stabilesc pentru fiecare caz. Contactați-ne pe WhatsApp +84327828822 pentru consultanță.
Întrebări frecvente
Plătesc asigurări sociale pentru un contract de 6 luni?
Conform articolului 2 alineatul (2) din Legea asigurărilor sociale din 2024, străinii trebuie să participe atunci când contractul pe durată determinată este de 12 luni sau mai mult, deci un contract sub 12 luni nu intră sub incidența acestei reguli. Asigurarea de sănătate și IVPF trebuie însă verificate separat.
Stau în Vietnam mai puțin de 183 de zile. Plătesc totuși impozit?
Da. Ca nerezident, plătiți o cotă unică de 20% pentru veniturile salariale obținute din activitatea desfășurată în Vietnam, fără deduceri familiale, cu excepția cazului în care o convenție de evitare a dublei impuneri prevede altfel.
Pot părăsi Vietnamul înainte de a-mi regulariza impozitul?
Dacă aveți impozite restante, vi se poate interzice ieșirea din țară conform reglementărilor de administrare fiscală. Regularizați și plătiți ce datorați înainte de plecare. Ghidul nostru despre interdicția de ieșire explică procedura.
Am depășit vârsta de pensionare. Plătesc asigurări sociale?
Nu, dacă ați atins deja vârsta de pensionare la semnarea contractului de muncă. Asigurarea de sănătate și IVPF se evaluează separat.
Info Travel – soluții de viză pentru străinii din Vietnam
📞 WhatsApp/Zalo: +84327828822 – Hotline: +84903782118
📍 Tini Building, 152–154 Vo Van Kiet, Ben Thanh Ward, Ho Chi Minh City
